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福建师范大学网络与继续教育学院
《公共财政学》期末考试A卷
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一、名词解释(10*3=30） 1、瓦格纳法则
19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析基础上得出一著名的瓦格纳法则。当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，被后人归纳为瓦格纳法则，又称为政府活动扩张法则。
三、简答题（15*2=30） 1．请简述公共投资的特点。
（1）公益性。公共投资追求社会效益的最大化，而不以经济效益为目标。这是振幅的只能所决定的基础设施和公益性设施只能或主要靠政府来集中提供，以满足社会的共同需要。
（2）无偿性。公共投资的使用一般是无偿的，无法通过计价收费的方式来补偿伙食只能得到部分补偿。政府投资提高了居民的生活质量，企业和居民则无偿地向政府上缴税款，然后政府再继续用于公共投资，从而间接地形成公共投资的循环。
（3）政策性。公共投资必须考虑国家产业政策。因其投资主体的主导、超然地位，可以调节社会投资结构，以保证社会投资活动的正常顺利进行。
2．请简述税负转嫁的形式。
税负转嫁的方式主要有6种，它们分别是：
1、前转：也称顺转或向前转嫁，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。
2、后转：也称逆转或向后转嫁，是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或生产要素供给者的一种税负转嫁方式。 3、混转：也称散转，是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。这种转嫁方式初中中比较常见。
4、消转：是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。消转实质上是用生产应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，因此它是一种特殊的税收转嫁形式。
5、旁转：也称侧转，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或供应者以外的其他人负担。
6、税收资本化：也称资本还原，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，它是税收后转的一种特殊形式。
四、论述题（20*2=40）
1．请论述财政的收入分配职能。
财政的收入分配职能是指政府为了实现公平目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职能和功能。收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平财政收入分配职能，主要是通过调节企业利润水平和居民个人收入水平来实现的。经济公平是指对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员参与经济活动，个人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等。社会公平是强调劳动成果在分配上的均等，这种均等是遵循社会道德准则。
2．请论述影响内债规模的因素。
影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。
（1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。
2、财政补贴
财政补贴是指国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政
安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。我国现行财政补贴主要有价格补贴、亏损补贴、职工生活补贴和利息补贴等。补贴的对象为企业、职工和城镇居民。补贴的范围包括工业、农业、商业、交通运输、建筑、外贸等国民经济各部门和生产、流通、消费各环节、居民生活各方面。财政补贴的主体分为中央财政和地方财政。中央财政补贴列入中央预算。
3、社会保障
社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、
低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。
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（2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/0d5485b6bb1aa8114431b90d6c85ec3a86c28b6d.html
2023-03-19
