报税实务—消费税报税

2022-05-03 17:46:23   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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报税,消费税,实务
武汉工商学院 管理 学院实验报告

实验课程名称 实验项目名称

实验日期

报税实务 消费税报税

实验序号 实验类型



2014

2 课程性质 □√必修 □选修

□演示性 □验证性 综合性 设计

□专科 本科



会计学

2017.9.29



指导教师

一、实验目的和要求

了解我国开征消费税的意义、消费税的特点;熟悉消费税的纳税人、征税范围、税目税率,以及在税率适用上的一些特殊规定;掌握消费税应纳税额的计算;消费税的会计处理以及纳税申报的相关手续。

消费税有关会计处理,消费税纳税申报工作

消费税鼓励节省资料,保护环境,有利于促进资源合理配置,促进经济健康发展,培养科学消费观念。 我国消费税征管的一些规定,消费税应纳税额的计算及纳税申报流程。



二、实验基本步骤和内容

(一)时尚神华化妆品有限公司

1、根据“专用发票汇总表”里的“实际销售金额”填写主表里的“销售额”

2、根据“电子缴款回单”里的“金额合计”填写主表里的“本期缴纳前期应纳税额” (二)台方惠民酒业有限公司

1、根据“出库单汇总表”里的“数量合计”填写主表里的“销售数量” 2、根据“专用发票汇总表”里的“实际销售金额”填写主表里的“销售额”

3、根据“电子缴款回单”里的“金额合计”填写主表里的“本期缴纳前期应纳税额” (三)棉兰烟工业有限公司

1销售数量2销售3、本期缴纳前期应纳税额 (四)北京热带雨林酒业有限公司

组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)]÷(1—比例税率) (五)特比动力有限公司 (六)柯亚迪地板有限公司 1)本期代收缴纳税额计算表 1、受托加工数量

2、根据“入库单”里的“金额”填写“材料成本” 3、根据“增值税专用发票(加工费发票)”填写“加工费” 2)其他应税消费品消费税纳税申报表 1销售数量2销售

(七)北京爱佳奥鑫有限公司 1)本期准予扣除税额计算表

2)烟类应税消费品消费税纳税申报表


三、实验结果与分析(实验过程中存在的问题、不足,实验心得体会及感受)

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税。

通过学习消费税申报知识,全面了解税局、企业以及报税平台之间的相互关系,全面了解我国现行申报的体系。并且在每一步骤的进行中,掌握消费税的申报技能。本实验是在学习了税法、纳税检查内容之后进行的实习。掌握了消费税的理论知识,同时巩固了税法的相关知识,最后达到能精准报税的目的。

委托加工应税消费品应纳税额的计算:

1、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅料加工的应税消费品。

2、符合委托加工条件的应纳消费品的加工,消费税的纳税人是委托方;不符合委托加工条件的应纳消费品的加工,要看作受托方销售自制消费品,消费税的纳税人。

受托方代收缴消费税的计算:

1、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

2、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格公式: 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—比例税率) 扣税计算公式:

当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品(当期生产领用数量)买价×外购应税消费品适用税率

当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的应税消费品买价—期末库存的外购应税消费品的买价

通过这次实验,可以获得多方面、多层次、多角度启发和引导。从企业方面,企业应依法诚信纳税,提升企业的信用等级水平。作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务,只有企业将财务人员将税收软件熟练掌握,才能够按照国家基本税法做事,依法经营,诚信纳税。通过学习,将企业建立、税务登记和申报的业务流程、方法和技巧更加熟练的掌握。从政府税局方面,税收取之于民,用之于民,国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的,税收是我国财政收入的主要来源,是国家各项活动和公共业的重要资金支柱。 因此作为税务人员应了解了征收的过程和管理的方法,明白每一步的业务流程。通过本次的实验课,可以更好的明确税收征收和管理的过程,对软件应用熟练为以后从事工作打下基础。

学习的同时,我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足,尤其是税收知识需更新和完善。也增强了继续学习和更新知识的观念。





四、实验报告成绩评定

优秀(90-100分)报告中对实验过程叙述详细、语言表达准确,结构严谨,条理清楚,逻辑性强,自己努力完成,没有抄袭;对实验过程中存在问题分析详细透彻、规范、全面;实验心得体会深刻、有创意,论述合理详细,有自己的个人见解。 良好(80-89分)报告中对实验过程叙述较详细,语言表达准确,结构严谨,条理清楚,自己努力完成,没有抄袭;对实验过程中存在问题分析详细透彻;实验心得体会深刻、论述合理详细,有自己的见解。 中等(70-79分)报告中对实验过程叙述较详细,自己努力完成,没有抄袭。对实验过程中存在问题有较详细的分析,但不全面。实验心得体会不够深刻。 及格(60-69分)报告中对实验过程叙述简单,没有抄袭。对实验过程中存在问题有简单分析和描述。实验心得体会不够深刻。 不及格(60分以下)内容太空泛,太简单;基本上是抄袭;或其他。




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