财务审计工作流程

2023-08-13 03:12:12 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《财务审计工作流程》，欢迎阅读！
财务审计,工作流程
财务审计工作流程

一、审计准备阶段(审计前期阶段)

1、接收有关部门委托(或按年度审计工作计划),确定具体审计项目。 2、组成审计小组，并确定审计小组组长（项目负责人)。

3、对被审计单位(人），进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、

工作(经营)范围，组织结构，人员情况,财务核算特点(包括主要账号的设置情况)，以前对该单位的审计情况等。

4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。 5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。

6、下发审计通知书,并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有关人员参加的进点会。

7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料(包

括账簿的电子文档)。二、审计实施阶段

1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财

务审计程序。

(1）按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况,并编制审计检查表。（2) 按账号（账户）分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表. (3）按重点对具体会计事项进行详细检查,并编制审计检查表。（4）抽查会计凭证,对主要会计事项的会计凭证进行复樱

(5）根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调

查记录，如有必要可召开座谈会。

(6）在审计实施过程中，审计小组要及时向审计处领导汇报审计进展和审

计过程中的有关情况。

2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况.

3、审计小组向审计处领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进

行初步筛选,确定需进一步核实的问题. 4、实施相关的追加审计程序。

5、审计小组再一次向审计处领导汇报核实和追加审计实施情况,并确定在

审计报告中反映的问题和需披露的事项. 三、审计报告阶段

1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿,并将审计报告初稿

和审计工作底稿提交审计处分管业务的领导进行审核。 2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

3、审计小组向审计处领导汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征

求意见稿进行定稿.

4、将审计报告的征求意见稿送相关分管领导和财务处领导传阅,并进行相

应的沟通.

5、对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。

6、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位(当事人）意见.

7、将定稿后的审计报告进入网上审批程序,并出具正式审计报告。 8、向有关领导、部门及当事人送达正式审计报告。四、审计报告的终结阶段

1、审计小组按审计档案归档程序，整理、归集审计工作底稿。 2、将整理好的审计档案装订成册。

3、按要求对归档审计报告进行统一编号、装盒。