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财务预算案例4
某公司生产丙产品。该公司2011年12月31日资产负债表如下：
资产
现金 应收账款 存货：材料
产成品 固定资产净值 资产合计
金额 10000 40000 7100 15120 160000 232220
负债与股东权益 应付账款
长期借款（年利率20%） 实收资本 未分配利润
负债与股东权益合计
金额
10000 60000 150000 12220 232220
根据资料，按照要求在Excel中编制相应的财务预算。
（1）某公司生产丙产品，预算期内各季度销售量分别为3000件、4000件、4000件、3000件，每件销售单价为60元。根据历史资料，该公司于当季收到货款的80%，其余20%于销售的下季度收回，年初应收账款余额为40000元。预计在第一季度收回。
（2）该公司预计预算年度每一季度存货量占下一季度销售量的10%，并预计年末存货量为400件，年初存货量为420件。
（3）接前例，该公司生产丙产品需耗用A材料2公斤，买价为每公斤5元；所购材料价款于当季支付70%，下季度支付30%。预计预算年度A材料每一季度末的库存量为下一季度生产需用量的20%，年初、年末的库存量分别为1420公斤和1380公斤。应付账款年初余额为10000元。
（4）接前例该公司生产丙产品每件需用直接人工2.5工时，每小时工资额为4元。
5）制造费用预算表如下：
变动性制造费用预算（元）
间接人工 32500
制造费用预算
间接材料 17320 水电费 28450
其他……
合计 直接人工总工时
83880 34950
固定性制造费用预算（元）
折旧费 30000 保险费 8800 维修费 20000 其他 ……
139800
1
预 计 现 金
变动性制造费用 固定性费用预算 减：折旧
1季度 17580 34950 7500 27450 45030
2季度 21300 34950 7500 27450 48750
3季度 23700 34950 7500 27450 51150
4季度 21300 34950 7500 27450 48750
合计 83880 139800 30000 109800 193680
支 固定性费用预算付现 出
现金支出
（6）销售及管理费用预算编制如下：
变动性销售及管理费用预算 销售人员工资 22000
销售及管理费用
运输费 16000
预算
文具费 5000 其他 3000
合计 预计现金 支出
46000
广告费 18000 其他 6000
58000
保险费 8000 固定性销售及管理费用预算 管理人员工资 26000
全年销售及管理费用现金支出总额 104000 每季销售及管理费用现金支出总额 26000
（7）设该公司最低现金限额为10000元，预算年度计划于第一季度、三季度、分别购进价值80000元、37000元的设备，全年预计交纳所得税80000元（按季平均支付），全年支付股利52000元（按季平均支付），已知现金期初余额为10000元。假设银行短期借款的金额要求是1000元的倍数。月利率1%，借款在期初，还款在期末。
要求：编制公司2012年的下列预算： （1）销售预算；（2）生产预算；
（3）直接材料预算；（4）直接人工预算； （5）制造费用预算；（6）产品成本预算； （7）现金预算；（8）2012年度预计利润表； （9）2012年度预计资产负债表。
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/052d3ecb0142a8956bec0975f46527d3240ca662.html
2023-03-07
