公司财务管控实务探讨

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公司财务管控实务探讨

作者：张媛

来源：《财经界·学术版》2016年第09期

摘要：面对国内外错综复杂的经济形势，我们迫切需要提高成本控制和风险管理水平，确保资产质量和可持续发展，推动我公司业绩真实性的提高，使得我公司在业务发展、风险改善、资产质量提高和业绩提高方面取得良好的平衡。目前国内关于财务管控对于实务操作的文章不多，大多偏重理论研究。本文侧重研究公司财务日常管控实务操作方面。 关键词：财务管控 预算管控 项目成本管控 三金占用管控 一、前言

财务管控是我们通常所认为的财务管理和财务控制。汤谷良（2006）认为：按照传统和现行的解释，财务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转）进行指导、组织、督促和约束，确保财务计划实现的管理活动。李心合（2005）认为：财务控制初步定义为一种以企业所有权安排为基础的财务控制和财务收益分享权的有效安排。在现代市场经济条件下，财务管控是企业管理的核心所在，是保证企业正常发展和壮大的最重要的体系支持和系统保证。财务管控即财务管理和财务控制的合体概念作为公司治理结构框架中存在和运行的一个重要管理系统和内容，其目标直接反映着公司各种经营环境包括财务环境的变化，并需要根据各种环境的变化适当、适时地进行调整。

二、财务管控实务 （一）预算管控方面 1、预算管理环境

建立健全预算管理制度体系，包括：总体管理办法、实施细则以及各专项管理制度；规定了预算编制、执行、考核流程。设立全面预算管理委员会，单位负责人领导预算工作；设置全面预算管理办公室及专项预算管理小组。全面预算管理决策、工作机构以及执行单位职责明确；各项预算有明确的执行单位。 2、预算目标

设置预算指标体系，包括基本指标、质量指标、专项指标以及辅助指标。预算目标确定应与行业环境、上级主管单位下达的指标、单位中长期战略规划以及年度经营目标相结合。预算目标分解覆盖单位各责任主体（部门、研究室、车间等）及投资控股公司。

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