财务管理的预算管理（3）

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财务管理的预算管理(3)



规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。

3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。

(1)产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。

(2)集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。

(3)代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。

(4)行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。

(5)进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。

4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。 体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。

(1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。 (2)产品、商品类别预算表。

(3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。

(4)进货金额数据为不含税金额。 (5)欠款规模金额为含税金额。

(6)填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。 5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。


6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。 (1)预算销售业务部门费用。 (2)预计人数为全年平均人数。 (3)表中各项目按表中填列说明项填列。 (4)预计不发生项目不填列。

7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。 (1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用。 (2)预计人数为全年平均人数。 (3)表中各项目按表中填列说明项填列。 (4)预计不发生项目不填列。

8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。 新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。

9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。

10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。

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