财务管理指标

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一、短期偿债能力比率 （一）分析方法 分析角度

含义

比较可供偿债资产与债务的存量

比较方法

存量差 额比较 存量比 率比较

内 容

①可偿债资产的存量：资产负债表中列示流动资产年末余额。 ②短期债务的存量：资产负债表列示的流动负债年末余额。 营运资本=流动资产－流动负债 某些流动资产/流动负债

经营活动现金流量净额

现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债

与短期债务的比较

（二）指标计算



二、长期偿债能力比率

（一）长期偿债能力指标分类

类别

含义



指标

总债务存量比率

长期来看，所有债务都要偿还。因此，

反映长期偿债能力的存量比率是总资资产负债率、产权比率、权益产、总债务和股东权益之间的比例关乘数、长期资本负债率 系。

利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比

总债务流量比率

(二)指标计算

资产负债率=

负债总额 资产总额

×100%

×100%

长期资本负债率=

非流动负债

非流动负债+股东权益

分母分子率

还本能力

产权比率=

负债总额 股东权益

×100%






资产总额1

权益乘数==1+产权比率=

股东权益 1-资产负债率

现金流量债务比

=经营活动现金流量净额100%

债务总额

利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净

付利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用

息



能现金流量利息保障倍数

力 =经营现金流量净额÷利息费用



三、营运能力比率——衡量资产的运营能力

指标 应收账款周转率

公式

应收账款周转次数=销售收入÷应收账款 应收账款周转天数=365÷（销售收入/应收账款） 应收账款与收入比=应收账款÷销售收入 存货周转次数=销售收入÷存货

存货周转率

存货周转天数=365÷（销售收入÷存货） 存货与收入比=存货÷销售收入 流动资产周转次数=销售收入÷流动资产

流动资产周转率

单独记忆

分子比率

单独记忆

流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）=365÷流动资产周转次数

流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 营运资本周转次数=销售收入÷营运资本

营运资本周转率

营运资本周转天数=365÷（销售收入÷营运资本） =365÷营运资本周转次数

营运资本与收入比=营运资本÷销售收入 非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产

非流动资产周转率 非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）=365÷非流动资产周转次数

非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入 总资产周转次数=销售收入÷总资产

总资产周转率

总资产周转天数=365÷（销售收入/总资产）=365÷总资产周转次数 资产与收入比=总资产÷销售收入=1/总资产周转次数

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