初级财务管理

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一、单选题（共5小题, 每题2分，共10分）

1、下列有关货币市场的表述正确的是（ ）

A、交易的证券期限长 B、利率或要求的报酬率较高 C、主要功能是保持金融资产的流动性 D、主要功能是进行长期资金的融通 2、下列可以表示资金时间价值的利息率是（ ）

A、国债利率 B、没有风险没有通货膨胀下的社会平均利润率 C、投资人要求的必要报酬率 D、无风险利率

3、年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于8年前以40000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计残值率为10%，已提折旧28800元；目前可以按10000元价格卖出，假设所得税率30%，卖出现有设备对本期现金流量的影响是（ ）

A、减少360元 B、减少1200元 C、增加9640元 D、增加10360元 4、在资本限量情况下最佳投资方案必然是（ ）

A、净现值合计最高的投资组合 B、活力指数大于1的投资组合 C、内含报酬率合计最高的投资组合 D、净现值之和大于零的投资组合 5、下列筹资方式中，常用来筹措短期资金的是（ ）

A、商业信用 B、发行股票 C、发行债券 D、融资租赁

二、多选题（共5小题, 每题2分，共10分）

1、以利润最大化作为财务管理的目标，其缺陷是（ ）

A、没有考虑利润的取得时间 B、没有考虑获取利润所承担的风险 C、计量比较困难 D、没有考虑所获利润和投入资本额的关系 2、下列各项中，属于年金形式的项目有（ ）

A、零存整取储蓄存款的整取额 B、定期定额支付的养老金 C、年投资回收额 D、偿债基金 3、影响项目内报酬率的因素包括（ ）

A、投资项目的计算期 B、资金投入方式 C、企业要求的最低投资报酬率 D、项目回收期 4、以下关于营运资本筹集政策的表述中，正确的有（ ） A、采用激进型筹资政策时，企业的风险和收益均较高

B、如果企业在季节性低谷，除了自发性负债没有其他流动负债，则其所采用的政策是配合性筹资政策 C、采用配合型筹资政策最符合股东财富最大化的目标 D、采用稳健型筹资政策时，企业的流动比率最高

5、存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中，正确的有（ ）

A、两种方法都考虑了现金的交易成本和机会成本 B、存货模式简单、直观，比随机模式更有广泛的适用性

C、随机模式可以在企业现金未来需要总量和手指不可预测的情况下适用 D、随机模式确定的现金持有量，更易受到管理人员主观判断的影响

三、名词解释（共4小题, 每题5分，共20分）

1、名义利率 2、商业信用 3、补偿性余额 4、零基预算

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四、简答题（共4小题, 每题5分，共20分）

1、所有者财务的主要内容 2、项目投资决策的程序 3、流动资产管理原则 4、编制财务预算的基本程序

五、计算分析题（共2小题, 每题20分，共40分）

1、某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资本成本率为6%，变动成本率为50%。

要求：计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限（每年按360天计算）。

2.某公司需要更新一台设备，有甲、乙两种机器可供选择，两种机器的有关情况如下：（1）甲、乙设备的购置成本分别为50 000元和80 000元；（2）使用寿命分别为5年和10年；（3）法定折旧年限分别为5年和8年；（4）甲设备5年末的法定残值为5 000元，预期可以以8 000元出售；乙设备提完全部折旧，然后可以继续使用2年，第10年年末价值为零（转让价格被搬运费和清理费抵消）；两种设备都采用直线折旧法；（5）甲、乙设备在预期的营业水平下的年运营成本分别为24 000元和22 000元；（6）乙设备在第6年需要进行一次大修理，需15 000元，假设直接计入当年费用。甲设备寿命周期各年的成本以及成本现值情况显示在表格内。

假定所得随率30%，项目资本成本率10%，企业应当选择哪种设备呢？ 设备甲寿命周期内各年成本

设备投资 年运营折旧 年折旧 残值

税前 税后 税前 税后 税前 税后

0 -50 000

各年年末

1~5 -24 000 -16 800 0 2 700

5 8 000 7 100

-50 000

-63 685.22

10 235.12 4 408.54 -99 041.55 成本现值

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