分析企业财务管理中资金时间价值管理方法

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分析企业财务管理中资金时间价值管理方法

作者：陈雯君

来源：《财会学习》 2018年第2期



摘要：针对企业财务管理相关内容，以资金时间价值管理为主要内容，做了简单的论述。做好资金时间价值管理，对提高财务管理水平，增加企业经济效益，有着积极的作用。基于此，加强此课题的研究，有着必要性。

关键词：企业；财务管理；资金时间价值管理

现阶段，湖南省经济快速发展，企业发展机遇更多，同时也面临着极大的挑战。为促进企业稳定发展，更好的适应市场经济新常态，加强财务管理，有着必要性。通过采取资金时间价值管理措施，对降低企业投资风险，提高财务管理效果，有着积极的作用。

一、资金时间价值特点

通常情况下，资金作为资本投资时，随着投资时间的增加，原始资本会增值，增值情况和时间成正比关系。在财务管理中，资金时间价值指的是，资金在生产以及流通过程中产生的增值。资金随时间增加而增值，是具有相应条件的，即用作投资，但是投资是存在风险，因此决定了资金增值的不确定性。

二、资金时间价值管理的意义

( 一) 提高筹资与投资决策科学性对于企业来说，若想快速发展，则需要注重筹资，来获得发展资本。在筹资的过程中，要注重资金时间价值管理。将资金时间价值，作为企业筹资的标准，以提高资金利用率，避免资金被浪费。总体来说，做好资金时间价值管理，对提高企业投资决策的科学性与合理性，有着积极的作用。

( 二) 指导投资决策

从资金时间价值特点能够了解，资金投资是存在风险的，做好资金时间价值管理工作，能够指导企业管理者投资决策。因为资金时间价值管理工作的开展，围绕投资项目方案，进行投资成本与收益分析，能够预测投资效益。除此之外，资金时间价值管理的实施，能够引导投资者牢固时间价值观念，通过降低投资成本，来提升资金价值，加快资金增值。

( 三) 指导生产经营决策

企业投资是为了促进企业稳定发展。基于财务管理角度，企业生产经营管理要做好财务风险把控，进而实现可持续化发展。基于此，如何精准预测和规避风险，已经成为财务管理人员研究的重点。资金时间价值管理，在生产经营决策方面，比如产品结算政策决策，发挥着积极的作用，能够有效的控制经营风险[1]。

三、资金时间价值管理策略

( 一) 加强应收账款管理


财务管理中资金时间价值管理发挥着重要的作用，为确保企流动资产的质量，加强应收账款管理，有着必要性。可采取以下措施：1) 制定信用销售政策。当应用信用销售政策成本低于增加的销售盈利时，才能够应用信用销售政策。2) 履行应收账款管理职责。构建客户咨询机构，负责应收账款管理工作，制定信用管理制度。明确应收账款管理权限，合理划分管理职责。营销部门作为应收账款管理的重要部门，要承担应收账款回收责任；财务部门要做好信用销售监管工作；监督部门则需要按照应收账款清欠指标，督促相关部门做好相关工作，对于由于违规操作与不负责任造成企业经济损的部门与人员，要严格追究其责任。3) 做好隐形损失消化工作。对于企业来说，隐形损失量虽然不是实际发生的，但为客观存在的，因此需要做好消化工作。要明确产品价格结构，将损失消化在产品价格中。将其列入到成本管理中进行消化。

( 二) 制定多元化投资方案

对于企业来说，加强资金时间价值管理，对企业投资决策的有效把控，有着积极的作用。从投资风险管控角度来说，企业要明确自己手中所拥有的资本情况，并且要具备资本掌控能力，以确保资本投资实现增值。基于此，在资金时间价值管理环节，为了能够降低项目投资风险，要制定多元化投资方案，拓宽投资渠道，丰富投资方式，通过投资风险测算，来明确投资比例。对于企业来说，要做好投资渠道以及投资类型等的全面考察与分析，将现有的资金，合理划分为多个部分，将其投入到各方案中，确保投入的资金能够在有限时间内获得最大增值[2]。考虑到投资风险问题，为了有效的规避风险，企业要制定风险管理预案，以保障投资利益最大化。以某企业为例，在财务管理工作中，利用资金时间价值管理方法，进行投资决策，将现有的20 万元资本金，划分为多个部分，分别投入到外汇产品、国家债券中，实现多元化投资，降低投资风险，创造更多的利润，提高财务管理效果。

( 三) 压缩结算资金管理

在资金时间价值管理中，做好结算资金管理，对提高资金的时间价值，有着积极的作用。可采取以下措施：1) 核定指标。以应收账款周转率为主，来明确收款期限。通常周转率越小，则企业销售货款的回收速度就越快，资金利用率越高。2)整章建制。发挥制度规范的作用，提高工作效率，做好流动资金管理工作，减少资金占用。为降低资金成本，则需要资金总量，进

而减少资金占用量。对于优质商品，要优先贷款。对于滞销商品，要控制贷款，减少资金浪费。

四、结束语

综上所述，企业财务管理中，为提高资金时间价值，在管理工作中，要制定多元化投资方案，加强应收账款管理，压缩结算资金管理，为企业投资决策与生产经营等工作的开展，提供有价值的信息依据，确保各项工作的有效开展。

参考文献：

[1] 何远祯. 资金时间价值理论在企业财务管理中的应用研究[J]. 经济研究导刊，2014(20)：213-214.

[2] 程莉娜. 企业财务管理中的资金时间价值管理问题探讨[J]. 知识经济，2016(06)：80.

( 作者单位：湖南省地质测试研究院)

本文来源：https://www.wddqxz.cn/fd650372ce22bcd126fff705cc17552706225edd.html