财务软件中辅助核算的逻辑

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财务软件中辅助核算的逻辑

作者： 杨 攀

来源：《现代经济信息》 2018年第2期



财务软件中辅助核算的逻辑

杨 攀 陕西旅游集团西安旅游文化产业有限公司

摘要：财务软件已应用多年，但基层财务工作还停留在财务电算化的阶段，将财务数据根据不同的目的，以辅助核算的方式加以分类，可将财务数据加工成管理需要的信息，本文主要讨论辅助核算对于财务工作思维方式的转变和对财务信息化转变的重要作用。

关键词：财务软件；辅助核算；会计科目；会计信息化

中图分类号：F232???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2018)003-0-01

用友NC财务软件我们已经用了多年，各家企业大都习惯了以会计逻辑记账，也就是一级科目——二级科目……一直细化，如(A例)开发成本-住宅-前期费用-设计费-总平图，以细化科目设置为主要方法，这在我们传统旅游企业账务不复杂的情况并没有太大问题，但随着业务的扩展，特别是房地产类成本核算的细化，这种方法就暴露出诸多问题。

首先，记账不清晰，会计科目设置不统一，科目会被业务对象分割。A例中，科目里夹杂“住宅”这个非会计科目，会出现“住宅-前期费用”，“车位-前期费用”等。其次，与业务部门联系不紧密，不易管理。A例中，每一个会计明细都应该对应多个业务单元，如一笔工程款可能对应一个工程子单元，也对应一个工程单位，因为合同上有这一项，管理层需要知道各子单元的成本，给工程单位付了多少钱。最后，逻辑体系不统一，会计人员更换后，认识不同，会造成前后不统一，引发后续管理问题。

上述问题不仅在我单位账务系统的问题，也是基层财务工作的普遍问题，出现这种问题有诸多原因。第一，会计人员的思维没有改变，还是从记账出发，没有很好的考虑管理问题。而现在会计人员更多的时间是统计和汇报工作，所以记账的出发点很重要。第二，对于信息化管理陌生，没有精通掌握软件系统。年龄稍大的会计人员虽然经验丰富，但是还只是初级的变换方式，还没有理解软件设计的逻辑，也没有掌握使用软件的方法，这有一方面原因是我们缺乏培训。第三，管理层不够重视，财务负责人并没有认识到基础工作的重要性，特别是财务信息话转变过程中，基本档案对于信息化管理的重要性。

如何解决这些问题。我们从最原始出发，会计是商业语言，软件是机器语言，财务系统就是将这两种语言用好，把两种语言结合起来，初级的结合叫“会计电算化”，高级的结合叫“信息化管理”，其中的区别在于能否实现高效率和高质量的管理，而不仅仅是简单的手工记账变电脑记账。

计算机发展到现在，已经非常智能。计算机语言也经历了变革过程，类似我们现在面临的问题，计算机语言也经历从“面向过程”到“面向对象”的过程，也就是从过程思维到组装思维的过程。所谓面向过程就是一步一步的，后面的必须在前面的做完才能轮到，我们现在会计科目设置就是这样的逻辑，如开发成本-住宅-前期费用-设计费-总平图；所谓面向对象就是面向具体的事物，在会计科目上应该为开发成本-前期费(辅助核算-总平图设计费)(辅助核算-住宅)。如果能理解这一点，对我们理解财务软件和管理财务软件将有很大帮助。


前面提到的问题，也是我们会计以“面向过程”思维记账出现的问题，或者说缺点。每一笔账都是科目细分的结果，业务关系也对应到科目细分，而没有形成“对象”的概念，比如住宅，车位，某个工程队，某个融资项目。我们的思维需要转变到“对象”的思维来，即是只将会计科目细分，而将“对象”的概念抽象成一种属性，而每一笔记账可能对应不同的属性，这样就可以用不同的记账单元组装成不同的“对象”，这个“对象”就是非财务人员，业务部门，管理层等所需要的产品成本，付款进度，收入构成，工程进度等。

会计科目的细分在于“分”，“属性对象”的标记在于“合”，“合”就是管理，就是业务，就是别人能理解的东西。“属性对象”最终在软件系统里就落实到“辅助核算”功能上，“辅助核算”就是给记账单元添加属性，让他们组成一个个现实实体，如电梯成本，1号楼成本，甲工程队产值，招商银行财务费用等。

应用“辅助核算”，从基本逻辑出发，要认识每个产品都是单独的对象，不能讲对象混杂到科目设置里，而是做到“辅助核算里”。也可以说，不能将业务部门(如工程部门)能理解的东西放到会计语言里，科目设置不出现“对象”，即不能用“住宅”、“甲工程队”这样业务部门人员能理解的东西来细分会计科目，而只能是纯会计细分，如成本-前期费用等。我们只做“连线”，将每一个记账单元和各业务单元连线，用连线的方法实现与业务和管理对接，连线的工具就是“辅助核算”。

深刻理解“辅助核算”并运用得当，将给我们的后续工作带来极大的便利，不能深刻理解，只要记住现实业务就用“辅助核算”也是没有错的。再简单总结一下运用“辅助核算”的优点，第一，与业务联系紧密，管理效率提高。第二，可扩展性强，后期可添加属性，形成需要的“对象”。第三，账目清晰，结构简单，易于组装。第四，总体逻辑统一，更换会计人员，不会出现前后不一致的情况。第五，反向作用财务思维，推动会计人员思维转变，由记账会计向管理会计转变。

实例应用：1.集团公司的对账工作，应用辅助核算可以很好的解决这个问题，每个往来单位都是一个“对象”，可以清晰的显示往来余额，并且列示历史记录。还可以保存工作成果，我们历史上已经对过几次张，但是每次都要从头开始，用辅助核算可以标记完成的工作，成为以后工作的基础。2.房地产公司的成本核算，应用辅助核算也可以很好的优化。

对于辅助核算的应用是会计信息化管理的重要环节，每一条会计记账只能是一个数据，只有经过处理，也就是将每个数据都贴上不同的“标签”，通过这些“标签”，分类整理数据，行程会计信息，才能更有效的获得我们需要的信息，才能更好的发挥管理会计职能，为决策提供强有力的支持。

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