财务管理《任务5.3.2如何制定应收账款信用政策》

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工程5 营运资金管理

任务3：应收帐款管理的实践应用 【知识目标】

1．了解应收账款的功能和管理目标 2．掌握应收账款的各项本钱 3．掌握信用的内容

4．了解应收账款日常管理的方法 【技能目标】

1．学会计算应收账款的各项本钱 2．能进行企业信用标准决策 3．能进行应收账款信用条件决策 4．能进行企业收账决策 知识点2如何制定应收账款信用 一、企业信用的构成要素

〔一〕信用标准——事前

〔二〕信用条件——事中：信用期、折扣期、折扣率 决策方法：边际收益法、边际收益一边际本钱=净利。 案例1：

1999年华布公司信用条件为30天付款，无现金折扣，平均收现期为40天，销售收入为10万元。预计2021年的销售利润率与1999年相同。仍保持30%，现为扩大销售，企业财务部门制定了两个方案。

方案一，信用条件“3/10，11/2021预计销售收入将增为3万元，


所增加的销售额中，坏帐损失率为4%。客户获得现金折扣的比率为60%，平均收现期为15天。

方案二，信用条件为“2/20211/30〞，预计销售收入增加4万元，所增加的销售额中，坏帐损失率为5%，客户获得现金折扣的北率为70%，平均收现期为25天。

要求：如果应收帐款的时机本钱为10%，问上述哪个方案较优。〔三〕收帐策略——事后

1、 含义

2、 决策：收帐费用

权衡

本钱降低 二、应收帐款的日常管理 〔一〕信用跟踪 〔二〕信用评估

〔三〕坏帐准备金的提取

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