提高纳税人税收遵从的几点建议-最新年文档

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《提高纳税人税收遵从的几点建议-最新年文档》，欢迎阅读！

提高纳税人税收遵从的几点建议-最新年文档

提高纳税人税收遵从的几点建议

税收 纳税人

税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范行为。改革开放以来，偷逃税问题在中国已逐渐被纳入公众和政府的视野，早在1995年，就有资料披露所谓“三个一千亿”的问题，即偷逃税1000个亿，国有资产流失1000个亿，公款吃喝1000个亿。从1998年我国进行深化税收征管改革以来，基本建立了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，全国税收收入持续增长，但同时，税收流失依然严重，税收违法问题，偷逃税案件始终保持在较高水平，税收遵从现状值得深入探讨。

一、 税收遵从的概念

国内外学者对税收遵从的定义有许多种，20世纪80年代美国国税局组织的课题组较早的就对“税收遵从”做出了这样的定义：遵从申报要求，纳税人在适当的时间填写要求填写的纳税申报表，并且根据《收入法典》、规章等填写申报时所适用的法院裁定并准确申报应纳税额。我国政府在《2002年-2021年中国税收征收管理战略规划纲要》中正式提出：纳税遵从，指的是纳税人依照税法的规定履行纳税义务，这种义务出了确认某种抽象 和具体的税收负债外，还附带给付义务（即税收缴纳义务）、作为义务（即履行申报、交付文件、记账等义务）、不作为义务、忍受义务（即不可抵抗公权，如检查权、查封财产权）等，而设法逃避这些义务的行为就是纳税不遵从。美国社会学家墨顿的差异行为理论认为，人们面对强制性的指令可能会有五种不同的现实反应，即遵从（eonformity）、创造（innovation）、形式主义（ritualism）、隐退（retreat）和反叛

（rebellion）。’如果纳税人依法纳税，表现出来的就是税收遵从；如果采取相反的行为就是税收不遵从，具体形式有偷逃税、欠税或税收延迟、骗税和抗税。介于两者之间的是纳税人创造性的举动，如通过税收筹划达到节税的目的。另外，纳税人也可能消极应对，在表面上应付税务当局，或者避免发生应税行为。因此，我们可以把税收遵从定义为：作为法律上的权利与义务主体的纳税人，基于对国家税法价值的认同以及对成本和收益的权衡而表现出的主动遵守服从税法，自觉履行纳税义务的行为。 二、中国人眼中的税收 美国人常说“死亡和纳税是人生不可避免的两件事”，与这些国家的国民思想不同，中国公民并非先天就接受了这种纳税的思想意识。在中国独特的历史文化渊源下，一些纳税人想方设法逃税都是由很多因素造成的，更不要说主动、积极纳税了，很多人都不以偷漏税、逃税等行为为耻，而是会嘲笑按时、按量纳税的人。在中国独特的文化下，中国人对税收的抗拒是有深刻历史


因素的， 在中国几千年的封建社会里，人们对税收称之为苛捐“杂”税，而横征暴敛的征收方式，让人们对“税收”充满了畏惧和扭曲的认识。生活在专治统治下的人们只有缴纳税款的义务，没有任何相应的权利，使人们税收本身就是一种不公平的象征，因此对税收选择了憎恨的基本态度。在新中国成立以后，由于受苏联和计划经济的影响，政府大力宣扬“非税论”，人们对社会生活参与的意识非常低。改革开放后，人们对税收有了逐渐正确的认识，但是受长期文化根深蒂固的影响，还是存在抵触情绪。

三、 提高纳税人税收遵从的建议 一、增强纳税人对税收的认同感 1、广泛宣传 人们不认同税收首先是不了解税收，不理解为什么要交税，交的税去向是什么，用途是什么？人们在付出了税款后得到的回报是什么？因此，政府应对税收工作进行宣传要细致，对不同人群应有针对性，不是每年宣传月走过场，不仅仅是宣讲政策，更要作为一项服务长期、潜移默化地进入人们的日常生活，让纳税人感到交的是明白税、放心税、有用税。还应该从小抓起，写进小学生的课本，进行普及教育，作为一种文化、一种意识进行培养。

2、树立政府形象 （1）建立税款公开制度

马克思说过：税收是政府的乳娘。在中国政府的财政支出里，政府自身的消耗很大，但是民众直接收益的份额却较少，如果不能很好的公开财政经费去向，人们不会信任政府，一旦群众不信任政府或是政府行为伤害了群众，那么转变这种负面认识是很难的。信任来源于监督，“公开”是政府接受监督最好的态度及方法。让群众信任政府才能信任政府出台的政策，通过公开透明，建立税款公开制度让群众了解税款的用途，做了哪些有益百姓的实事，在缴纳与征收的过程中，纳税人的收益是什么，这样纳税人才会认同税收，信任政府。 （2）大力杜绝贪污腐败

贪污腐败会造成社会公众心理的不平衡，人们认为贪官是特权阶级，自己缴纳的税款变成了贪官挥霍的资本，自己辛苦挣到的钱变成了国家征收的税款，但是又不能得到相应的公共产品的回报，还进了贪官的腰包，实在是不值得。因此，大力杜绝贪污腐败，改变社会风气势在必行。我认为首先应该从立法上有所改善，杜绝自由裁量权过大，不给贪官滥用权力、以权谋私的机会，或者说尽可能少的减少这种机会。其次， 加大对贪污腐败分子的惩处力度。不能给个处分，走个过场，过一段时间就风平浪静，起不到惩处的效果，应该加大贪污腐败的成本，让当事人在想利用手里的权力非法谋取钱财时，有所衡量，有所畏惧。 二、优化税收环境 1、转变征管手段

当代政府应该转变征管手段，由管理型向服务型转变，进一步做好纳税服务工作。税务部门不再是高高在上的姿态，而是全心全意为纳税人服务好。

（1）提高税务部门工作人员素质，建立定期满意度调查 税务部门工作人员良好的专业素质是为纳税人在办理涉税事项中提供优质、高效、精准服务的保障。税务部门不再是门难进、脸难看，应该把服务质量好坏做为工作人员日常考核的重要参考依据，建立定

本文来源：https://www.wddqxz.cn/fbc3a1b427c52cc58bd63186bceb19e8b9f6ecca.html