成本费用分析制度【精品财务管理制度】

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受控状



制度名

成本费用分析制度

称

文件编



号

执行部



门

门

第1条 成本费用分析目的。 1.检查成本费用预算完成情况。 2.分析产生差异的原因。

3.寻求降低成本费用的途径和方法。 第2条 成本费用分析要求 1.重点突出，抓住关键。 2.实事求是，分析透彻。 3.措施具体，讲XX效。 第3条 成本费用分析内容。

1.根据成本费用目标检查和评估实际成本费用执行情况，分析成本费用差异的原因。

2.分析成本费用预算指标完成情况和成本费用支出的变动情况，明确成本费用控制中存在的问题，寻求降低成本费用的措施。 第4条 成本费用分析对象与方式。

1.成本费用分析对象是报告期内各项成本费用指标与预算，与基期的差异。

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态

监督部



考证部



门


2.对比基期采用的方式是与上月可比数据和上年同期可比数据，还可以根据需要与国内外同行业先进成本费用水平、本单位历史最好水平进行对比分析。

第5条 成本费用分析方法。

1.企业应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等对成本费用进行分析。

2.根据工资、材料、燃料、电力、折旧以与其他各要素费用的变化情况，通过同主要消耗定额和开支标准进行对比，计算各因素的影响程度。

3.生产费用（产品成本）降低额与降低率计算公式如下。

（1）生产费用（产品成本）降低额（负数为超支额）=基期平均单位费用（成本）计算的总生产费用（成本）-本期实际总生产费用（成本）。

（2）生产费用（产品成本）降低率=本期生产费用（产品成本）降低额/基期平均单位费用（成本）计算的总生产费用（成本）×100% 第6条 成本费用分析的实施。

成本费用分析采取日常分析、定期分析、专项分析、动态分析等多种形式。

1.日常分析主要用于控制支出进度

2.定期分析主要用于较全面的分析，为下一步改进管理提供信息资料。

3.专题分析主要用于针对成本费用某项突出问题进行调查，分析研

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究，与时扭转偏差。

4.动态分析主要用于分析任务等因素变化对成本的影响与变动趋势。 第7条 编制成本费用内部报告

财务人员根据成本费用分析结果编制成本费用内部报告，定期向主管部门上交审阅，为管理层作出决策提供依据。 编制日



期 修改标



记

数 期 修改处



期

审核日



期 修改日



批准日



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