超市会计科目及核算流程

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超市会计科目及核算流程

一、会计科目的设置

新科目名称 科目特征 部门核算 现金 银行存款 银行存款-建行基本户(账号) 银行存款-工行保证金户(账号) 其他货币资金 应收票据 单位往来 应收票据--银行承兑汇票 单位往来 应收票据--商业承兑汇票 单位往来 应收股利 单位往来 应收利息 单位往来 应收账款 单位往来 应收账款--内部销售货款 单位往来 应收账款—团购销售业务 单位往来 应收账款--售卡暂收款 其他应收款 其他应收款--备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--生鲜采购备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--收银备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--行政备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--其他备用金 个人往来 部门 其他应收款--员工借款 个人往来 部门 其他应收款--应收罚款与责任赔款 其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款 其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款 其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款 其他应收款--垫付职工承担款项 其他应收款--银行卡 单位往来 其他应收款--单位往来 单位往来 其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入 单位往来 其他应收款--单位往来--预付款 单位往来 其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款 单位往来 其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款 单位往来 其他应收款--单位往来--垫付款 单位往来 其他应收款--单位往来--存出保证金 单位往来 其他应收款--单位往来--内部往来 单位往来 坏账准备 坏账准备--应收帐款计提 坏账准备--其他应收款计提 预付账款 单位往来 部门

预付账款--内部往来 单位往来 部门 预付账款--单位往来 单位往来 部门 材料采购 一般 在途物资 一般 原材料 一般 部门 包装物 一般 包装物--包装袋 一般 包装物--其他包装物 一般 低值易耗品 一般 部门 低值易耗品--耐用品 一般


部门 低值易耗品--耐用品--在库 一般 部门 低值易耗品--耐用品--在用 一般 部门 低值易耗品--耐用品--摊销 一般 部门 低值易耗品--消耗品 一般 部门 材料成本差异 一般 库存商品 一般 部门 库存商品--超市 一般 部门 库存商品--超市--食品 一般 部门 库存商品--超市--食品--17% 一般 部门 库存商品--超市--食品--13% 一般 部门 库存商品--超市--食品--13%扣除率 一般 部门 库存商品--超市--食品--0% 一般 部门 库存商品--超市--百货 一般 部门 库存商品--超市--百货--17% 一般 部门 库存商品--超市--百货--13% 一般 部门 库存商品--超市--百货--13%扣除率 一般 部门 库存商品--超市--百货--0% 一般 部门 发出商品 一般 受托代销商品 一般 受托代销商品--超市 一般 受托代销商品--超市--食品 一般 受托代销商品--超市--食品--17%税率 一般 受托代销商品--超市--食品--13%税率 一般 受托代销商品--超市--食品--13%扣除率 一般 受托代销商品--超市--食品--零税率 一般 受托代销商品--超市--百货 一般 受托代销商品--超市--百货--17%税率 一般 受托代销商品--超市--百货--13%税率 一般 受托代销商品--超市--百货--13%扣除率 一般 受托代销商品--超市--百货--零税率 一般 委托加工物资 一般 存货跌价准备 一般 待摊费用 一般

待摊费用--广告费 单位往来 待摊费用--租赁费 单位往来 待摊费用--卖场租赁费 单位往来 待摊费用--办公区租赁费 单位往来 待摊费用--库房租赁费 单位往来 待摊费用--空调取暖费 单位往来 待摊费用--修理费 单位往来 待摊费用--保险费 单位往来 待摊费用--检验费 单位往来 待摊费用--垃圾处理费 单位往来 待摊费用--咨询费 单位往来 待摊费用--物业费 单位往来 待摊费用--其他 单位往来 长期股权投资 一般 长期应收款 单位往来 固定资产 一般 部门 固定资产--房屋建筑物 一般 部门 固定资产--机器设备 一般 部门 固定资产--交通运输设备 一般 部门 固定资产--其他设备 一般 部门 固定资产--固定资产装修 一般 部门 固定资产--经营租入固定资产改良 一般 部门 累计折旧 一般 固定资产减值准备


一般 在建工程 单位往来 在建工程减值准备 一般 工程物资 一般 固定资产清理 一般 无形资产 一般 无形资产减值准备 一般 长期待摊费用 一般 长期待摊费用--租赁费 一般 长期待摊费用--修理费 一般 长期待摊费用--工程款 一般 长期待摊费用--开办费 一般 递延所得税资产 一般 待处理财产损溢 一般 待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 一般 待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 一般 短期借款 单位往来 应付票据 单位往来 应付票据--银行承兑汇票 单位往来 应付票据--银行承兑汇票--货款 单位往来

应付票据--商业承兑汇票 单位往来 应付账款 单位往来 部门 应付账款--超市 单位往来 部门 应付账款--超市--经销 单位往来 部门 应付账款--超市--经销--食品 单位往来 部门 应付账款--超市--经销--百货 单位往来 部门 应付账款--超市--经销--内部转货供应商 单位往来 部门 应付账款--超市--经销--已收结账单据单位 单位往来 部门 应付账款--超市--经销--订单差异 单位往来 部门 应付账款--超市--代销 单位往来 部门 应付账款--超市--代销--食品 单位往来 部门 应付账款--超市--代销--百货 单位往来 部门 应付账款--超市--代销--内部转货供应商 单位往来 部门 应付账款--超市--代销--已收结账单据单位 单位往来 部门 应付账款--超市--代销--订单差异 单位往来 部门 应付账款--超市--联营 单位往来 部门 应付账款--超市--联营--已收结账单据单位 单位往来 部门 应付账款--商厦 单位往来 部门 应付账款--商厦--经销 单位往来 部门 应付账款--商厦--联营 单位往来 部门 预收账款 单位往来 预收账款--货款 单位往来 预收账款--团购卡 单位往来 预收账款--租金 单位往来 代销商品款 单位往来 部门 代销商品款--超市 单位往来 部门 代销商品款--超市--食品 单位往来 部门 代销商品款--超市--食品--17%税率 单位往来 部门 代销商品款--超市--食品--13%税率 单位往来 部门 代销商品款--超市--食品--13%扣除率 单位往来 部门 代销商品款--超市--食品--零税率 单位往来 部门 代销商品款--超市--百货 单位往来 部门 代销

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