财务管理专业 案例：大华公司资金需要量预测

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大华公司资金需要量预测



【背景资料】

大华公司是一家中型家具生产企业，公司财务管理部门正在编制2021年的方案。该公司经营状况比较稳定，现金、应收账款、存货等资产项目和应付账款等负债项目与销售收入成固定比率，销售收入增长也较为稳定，可以相对准确地进行预测。公司2021年12月31日的资产负债简表如表3-1所示。

表3-1资产负债表（简表） 2021年12月31日单位：万元

资产 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 资产合计



期末余额 100 150 250 500 1000

负债与所有者权益

应付账款 短期借款 实收资本 留存收益 负债与所有者权益

合计

期末余额 150 450 300 100 1000

该公司2021年的销售收入为1000万元，现在还有剩余生产能力，增加收入不需要增加固定资产投资。假定销售净利率为10%，净利润的60%分配给投资者，2021年的销售收入将提高30%。预计2021年该公司的利润分配不变。

【思考讨论】

请你运用专业方法帮助大华公司预测2021年的资金需求量与外




部筹资需求。

【分析提示】

从引例可以看出，企业在筹资之前，应当采用一定的方法预测资金需要数量。只有这样，才能使筹集来的资金既满足生产经营的需要，又不会有太多的闲置。我们可以用销售百分比法预测大华公司2021年的资金需求量与外部筹资需求。首先判断2021年增长的销售收入是否在公司的剩余生产能力之内，据此判断固定资产是否要随销售收入变动而变动。其次根据2021年资产负债表的相关项目确定资产项目中变动项目与销售收入的百分比，并据此判断这些变动项目需要的资金数量，之后加上固定资产需要资金得到2021年该公司的资金需求量。为判断2021年对外筹资需求，扣除根据变动负债和留存收益增加额与销售收入百分比确定资金的自发供给，再扣除非变动负债和权益项目提供的资金数之后就得到了2021年公司对外筹资数量。本节将为你提供相关方面分析问题、解决问题的思路和方法。

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