企业财务管理战略中的税收筹划策略分析

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企业财务管理战略中的税收筹划策略分析

作者：吴威廷

来源：《财经界·中旬刊》2020年第08期

摘 要：随着我国经济的快速发展，我国国内的经济结构也在随之发生改变。因此我国企业在经济市场中需要确定有效的财务策略，这样才可以在经营过程中合理的投资、投资、营运和收益分配，同时企业在发展的过程中还需要在各个时期都设置不同的税收筹划策略，这样才可以保障企业在经营中的资金使用效率最大化。本文主要研究了企业财务管理战略中税收筹划策略，文中首先对企业财务管理战略中的税收筹划基本概述进行分析，然后在对企业财务管理战略中的税收筹划设计进行阐述，来为我国企业财务管理提供一些参考意见。 关键词：企业财务管理; 战略分析; 税收筹划; 策略研究 一、企业财务管理战略中的税收筹划基本概述 （一）企业财务管理战略的基本概述

企业的财务管理战略主要是指企业在经营过程中，对公企业内部的财务管理进行战略统筹的过程，战略统筹中主要分析企业目前的经营环境，同时对企业内部的现金流运转进行长期性的统筹规划，并且还需要对企业的资本动作进行全局性的统筹规划，这样才可以确保企业在发展的过程中资金可以高效率的流动，来给企业带来更大的经济效益。此外企业的财务战略管理战略还是企业发展过程中的职能战略之一，该项战略的实施目的主要是对企业的战略资源进行关注，从而帮助企业做好财务管理中的投资战略、筹资战略和分配战略。 （二）企业财务管理中税收筹划基本概述

企业财务管理中的税收筹划主要是指，企业在纳税之前，对企业经营过程中的投资行为和营业收入事先做出统一的安排，从而达到尽量少交税的目标，这也是企业进行税收筹划的目的。我国税务总局管理中心将企业的税收筹划定义为，企业在遵循当前中国税收法规和法律的情况下，通过适当的财务调整实现企业价值的最大化。这就说明企业可以在财务的管理过程中，委托相关的代理人对企业经营过程中的投资、理财等项目根据国家相关法律法规进行事先的安排和策划，并在这个过程中结合相关税法中的有关条例来减免企业经营过程中不必要的税务。同时企业的财务部门还可以将企业的纳税方案进行整理，从而选取一套最优化的纳税方案，来增加企业经营过程中的经济效益。

（三）税收筹划在企业财务管理战略中的地位及内容






随着我国当前经济的快速发展，我国部分企业在发展的过程中具有高投入、高成长、创新能力强等一系列特点，因此企业在经营过程中，通过对自己的财务管理进行合理的战略安排便可以更好的帮助企业进行税收筹划，这样就可以进一步的降低企业自身的税收负担，同时还可以减少企业涉税过程的风险。企业在经营过程中通过有效的财务管理方法，还可以进一步的提升企业的经营管理水平和财务会计水平，同时企业在通过发挥税收管理中的相关管理措施还可以将企业的税收政策与国家的宏观调控相结合，这样就可以在最大的程度上享受到国家相关的税收优惠政策。

此外企业在制定相关财务战略规定的过程中，还需要根据企业发展过程中的实际情况，来制定出符合企业发展的财务战略，同时企业在进行税收筹划的过程中还需要与企业的财务战略进行紧密的结合。并且企业还需要根据自己经营活动的特点，在企业发展的不同时期制定出不同的税收筹划策略，这样就可以保证企业经营过程中的资金呈现最大化的有效利用。例如，企業在刚开始发展的过程中，由于企业的产品销量在市场中呈上升趋势，因而企业的产品生产成本便有所下降，在这个时期中企业的固定资产和无形资产便会大幅度的增长。因此企业需要在刚开始发展的阶段，重点对固定资产和无形资产进行税务筹划，尽可能在缴税的过程中通过延期缴税来减少企业的税务支出。

二、企业财务管理战略中税收筹划的设计 （一）企业财务管理中筹资环节的税收筹划与实践

在企业财务管理中的筹资环节，企业财务在工作中需要对资金的筹资渠道进行详细的划分和选择，同时还需要对企业还付本息的方式进行风险评估。如果企业在筹资过程中，所涉及的筹资数额较大，那么企业经营中所需要承担的利息支付便会大幅度增长，这样就会增大企业的经营负担。因此企业在财务管理过程中，通过选择适合的筹资方式并可以减少企业的经营风险。目前我国企业在筹资环节中，通过的最主要方式有民间借贷、发行债券、发售股票、企业融资租赁。

（二）企业财务管理中投资环节的税收筹划与实践

企业财务管理中投资环节的税收筹划过程主要是指，企业的纳税人通过税法中的相关规定要求，来利用企业的内部资金进行投资，从而达到减免赋税的目的。目前我国企业的组成形式通常是公司企业形式、合伙企业形式、个人独资企业形式，但是企业的经营过程中，还需要根据实际经营过程中的市场竞争和生命周期来采用适合自身发展的企业形式，如果企业在发展中面临的激烈的市场竞争，同时企业的生命周期较短。那么企业如果采用无限责任的合伙制，便会导致企业在经营过程中面临着巨大的经营风险和存在着财务上的不稳定因素，而这样企业通过选择公司制，并可以结合相应的税收及非税收因素从而更好的保障企业的发展。同时企业在投资环节中，由于税率优惠不受地域的限制，所以企业可以通过入驻经济特区等法律设置的发






展规定下，来开展对外经济合作和对外技术交流。这样不仅可以更好的保障企业的发展，同时还可以减少企业的税收。

（三）企业财务管理中营运环节的税收筹划与实践

企业财务管理中营运环节的税收筹划主要是通过采购、销售和生产这三个部门结合而成。在采购环节中，企业需要通过核算自身的经营规模，来选择通过何种最优惠的方式进行纳税，这样就可以减免企业采购环节中的进项税额和运费。同时企业还可以通过不同类型的纳税人购进策略，来承担不一样的税收负担。同时企业在经营过程中，还可以根据自身固定资产的折旧年限和折旧方法，来对企业的所得税的缴纳数额进行重新的规划和管理。如果企业通过这些措施来享受到了国家的免税政策，那么便可以在发展的过程中给企业带来更大的经济效益。 （四）企业财务管理中收益分配环节的税收筹划与实践

企业财务管理中的收益分配环节的税收筹划，主要是指企业在年终时根据选择何种的所得税及股利分配政策便会对企业的纳税产生直接的影响。这主要源于我国政府规定，企业股东在获取现金股利时，又要向国家缴纳20%的个人所得税，但是企业股东所取得的股票股利就不用向国家缴纳20%的个人所得税。因此企业可以从实际出发，尽可能的减少企业在收益分配环节中的现金股利，来通过支付股票股利来减少相应的税收。 三、结束语

政府在对企业经营过程中的资金投入、税收管理、出口贸易和原材料供给都给予相对的扶持和循循引导，目的就是要企业可以在经营的过程中享受到国家的税收优惠政策，从而促进企业更好的发展。但是部分企业在发展的过程中，由于企业内部的财务管理缺乏明晰的财务战略规划，这样就导致企业的经营过程中经常会碰到税收筹划中的问题，从而对企业的健康发展带来了影响。因此现阶段，企业在发展中建立有序的财务管理战略，可以制定出更好的税收筹划策略，从而增加企业经营过程中的经济效益。 参考文献

[1]李丹.企业财务管理战略中的税收筹划策略分析[J].市场周刊， 2019（5）：71-72. [2]赖月新， 刘众.浅谈现代企业财务管理与税收筹划策略[J].重庆工学院学报， 2015， 19（9）：58-60.

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