《财务成本管理》知识点：财务比率指标

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《财务成本管理》知识点：财务比率指标

财务比率指标

营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 营运资本配置比率＝营运资本/流动资产

流动比率＝流动资产/流动

短期偿债负债

能力比率 速动比率＝速动资产/流动存货、预付款项、1年内到期的非流动资产和其他流动资

负债

现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债

资产负债率＝负债总额/资产总额

产权比率＝负债总额/股东权益

权益乘数＝总资产/股东权益

长期偿债长期资本负债率=非流动资

权益乘数=1+产权比率 能力比率 产/（非流动负债+股东权益）

利息保障倍数＝息税前利润/利息费用

现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 应收账款周转次数＝销售收入/应收账款

应收账款周转天数＝365/应

营运能力收账款周转次数 比率

应收账款与收入比＝应收账款/销售收入

存货周转次数＝销售收入/存货

销售净利率＝净利润÷销售

盈利能力比率

收入

总资产净利率＝净利润÷总 资产

权益净利率＝总资产净利率

计算存货周转率时，分析目的是判断短期偿债能力，应采用销售收入。如果分析目的是评估存货管理业绩，应当使用销售成本。

产等，称为非速动资产

流动比率=1÷（1-营运资本配置率）


×权益乘数＝净利润/股东权益

市盈率＝每股市价÷每股收益

市净率＝每股市价÷每股净

市价比率

资产

市销率＝每股市价÷每股销售收入





收入乘数

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