酒店餐饮财务核算管理制度

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酒店餐饮财务核算管理制度

2014-02—27 08:21：59来源：会计知识网作者：【大中小】添加收藏

总则为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的合法权益，提高酒店的财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定，结合本酒店的实际情况,制定本制度。

一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。

二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法.

三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。财务基础工作管理

1、财务机构内部设立稽核制度.出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作.

2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 3、财务人员应当遵守职业道德,提高业务素质。

4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交,必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。

5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制.

7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定.会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。 8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等）必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意,并做好登记手续. 货币资金管理

1、酒店任何部门(除财务部外）不得发生任何形式的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部统一管理.

2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。 3、酒店每日的营业款必须当日送存银行，禁止任何形式的坐支现金现象的发生.出纳每日必须填制《每日现金缴存表》。

4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。发现现金长短款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明原因,报财务部经理批准后进行处理.

5、经酒店总经理批准，酒店相关部门或个人可以申请备用金,但备用金必须专款专用，禁止挪用，每年年末必须对备用金的使用情况进行清理,考核备用金的使用情况。 6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。 7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。

8、结算起点（￥1000)以下的可以以现金结算，超过结算起点的,如果要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准. 往来结算管理

1、酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务，业务发生部门应填制“内部往来结算通知单”,送交对方部门及时记账；对方部门核对后，及时传递到财务部门.