财务管理第3章计算分析题答案

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第三章 财务分析

计算分析题

1． 事 项

1．发行普通股取得现金 2．支付去年的所得税

3．以低于账面价值的价格出售固定资产 4．赊销（售价大于成本） 5．赊购

6．支付过去采购的货款 7．贴现短期应收票据 8．支付当期的管理费

2．速动比率=（41500+35000）/（26000+2000）=2.73

流动资产： 年初数=26000+40000+20000=86000，年末数=41500+35000+30000=106500 流动资产周转率=126000/（（86000+106500）/2）=1.31 已获利息倍数=（50000+16000）/16000=4.125 资产负债率=（26000+2000+20000）/167500=28.66%

净资产：年初数=100000+6000+4000=110000，年末数=100000+9350+10150=119500 净值报酬率=33500/（（110000+119500）/2）=29%

3．现金流动负债比=3800/5400=70.4%，现金债务总额比=3800/24000=15.8% 每股营业现金净流量=3800/5000=0.76

现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利=0.76/0.3=2.53

4. （1）应收账款周转率=2000/[（200+400）/2]=6.67，存货周转率=1600/((200+600)/2)=4 （2）速动比率=（货币资金+短期投资+应收账款）/流动负债=1.2 现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债=0.7

①

流动资产总额 + - + + + - - -

营运资金 + 0 + + 0 0 - -

流动比率 + + + + - + - -

税后利润 0 0 - + 0 0 - -

②

① - ② ，得：应收账款/流动负债=0.5 ，流动负债=应收账款/0.5=400/0.5=800 由①得，速动资产=货币资金+短期投资+应收账款=流动负债×1.2=800×1.2=960

5．（1）主要是由于总资产周转率和销售净利率都呈持续下降的趋势引起的。总资产周转率下降是由于存货周转率下降、应收账款周转期延长引起的。销售净利率下降主要是由于销售毛利率下降引起的。

（2）总资产不断增加，从资产方面看，主要是存货和应收账款增加引起的；从资金来源方面看，



1


主要是由于负债而且主要是流动负债增加来满足资金占用的增长，所有者权益无变化。 （3）扩大销售；加速存货周转；加强应收账款的管理；增加留存收益，改善资本结构。 6.（1）

管理用资产负债表

编制单位：G公司 2009年12月31日 单位：万元 净经营资产 年末余额 净负债及股东权益 年末余额 经营资产： 金融负债： 经营性流动资产： 短期借款 300 货币资金（经营） 95 应付利息 15 应收账款 400 长期借款 600 存货

450 金融负债合计 915 其他流动资产 50 金融资产： 经营性流动资产合计 995 交易性金融资产 5 经营性流动负债： 可供出售金融资产 10 应付账款 535 金融资产合计 15 应付职工薪酬 25 净负债 900 经营性流动负债合计 560 经营性营运资本 435 经营性长期资产： 固定资产 1900 其他非流动资产 90 经营性长期资产合计 1990 经营性长期负债： 长期应付款（经营） 425 股本 500 经营性长期负债合计 425 未分配利润 600 净经营性长期资产 1565 股东权益合计 1100 净经营资产 2000

净负债及股东权益

2000

（2）

管理用利润表

编制单位：G公司 2009年度 单位：万元 项目 本年金额 经营损益： 一、营业收入 4500 减：营业成本 2250 二、毛利

2250



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