财务管理知识汇总

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第一章 财务管理总论

1.基本概念：

企业财务：企业再生产过程中客观存在的资金运动以及其所体现的经济利益关系。 财务活动：资金运动过程概括为以现金收支为主的企业资金收支活动 财务关系：在资金运动过程中所形成的各种经济关系。

财务管理：企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 2.企业财务活动 （1）投资活动：

概念：投资产生的资金收付活动（分为广义投资—对内对外，狭义投资—对外） 应考虑问题：①投资规模 ②选择投资方向、方式 （2）资金营运活动：

概念：企业正常经营活动需要而产生的资金收付活动。（购入，生产，销售） 应考虑问题：①资金持有政策 ②营运资金融资、管理政策 （3）筹资活动

概念：因筹资而产生的资金收付活动。

应考虑问题：①筹资总规模 ②筹资渠道、方式 （4）分配活动

概念：分配产生的资金收付活动（广义分配：分配收入、利润，狭义分配：分配净利润）

应考虑问题：①分配规模、方式 ②确保最大长期利益 3.企业财务关系

（1）企业与投资者 ——产权关系

（2）企业与债权人 ——债务、债权关系 （3）企业与债务人 ——债权、债务关系 （4）企业与被投资单位 ——投资与受资关系 （5）企业与供应商、客户 ——长期伙伴关系

（6）企业与政府 ——强制、无偿分配关系 （7）企业内部各单位 ——资金结算关系 （8）企业与职工 ——劳动成果分配关系 4.财务管理的环节

（1）概念：财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。 （2）功能：组织（事前），调节（事中），监督（事后）。

（3）财务规划和预测→财务决策→财务预算→财务控制→财务分析→业绩评价与激励




5.企业财务管理目标

（1）概念：是财务管理活动所希望实现的结果，它是评价企业理财活动是否合理有效的基本评价标准，是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿点。 （2）企业目标对财务管理的要求（左图）



（3）财务管理目标特点：①相对稳定性 ②层次性（右图） （4）几种模式：







6. 财务管理环境

（1）概念：又称理财环境，是指对企业财务管理活动产生影响作用的企业内外各种条件的统称。

（2）最主要的外部环境：

①经济环境：╱经济周期（复苏、繁荣、衰退、萧条） ╲宏观经济政策（货币政策{利率}、财政政策{政府购买，税率}、汇率政策{汇率上升，本币贬值，资本流出本国，证券市场价格下降，反之}） ②法律环境：

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