浅析我国企业财务内控中存在的问题

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浅析我国企业财务内控中存在的问题

作者：吴艳

来源：《中国经贸·下半月》2012年第05期

摘要：企业的财务内控是企业经营过程中一项非常重要的企业财务管理方式，也是企业在内部控制管理中的重要组成部分，就当前的企业发展状况来看，企业的财务内部控制在我国的发展还并不完善，对企业的内部控制制度进行强化管理，尤其加强对企业内部财务制度的控制，已经成为当前企业发展必须要考虑到的问题，加强对企业财务内部控制制度的完善和优化，以及加强对企业运营中各个环节的管理和监控，对企业的生存发展都将起到决定性作用，本文主要对我国企业财务内部控制的基本现状和我国企业的财务内部控制制度所存在的问题进行了相关探讨。

关键词：企业财务管理；内部控制制度；存在问题

随着我国社会主义市场经济的快速进步，各企业之间的竞争也在逐渐增强，在瞬息万变的市场环境中，企业要想适应社会形势的变化和时代的发展，就必须加强自身管理体系和制度的完善，对企业的内部控制制度进行强化管理，尤其加强对企业内部财务制度的控制，已经成为当前企业发展必须要考虑到的问题，当前企业的发展管理理论水平不断提高，企业财务内控制度的完备和有力实施，加强企业运营当中各个环节的管理和监控，对于全面提高企业的决策能力和市场竞争力都将起到积极作用。 一、我国企业财务内部控制的基本现状

企业的财务内部控制是企业经营过程中一项非常重要的企业财务管理方式，也是企业在内部控制管理中的重要组成部分，就当前企业发展状况来看，企业财务内部控制在我国的发展还并不完善，没有形成一套全面系统的内部控制制度，从企业自身的发展来看，很多企业中的管理者乃至下属员工，都没有完全意识到企业财务内部控制在企业经营管理过程中所能发挥的重要作用，这样的一种理念上的落后，更加使得企业经营无法依照相关的企业管理制度规范，不能够及时建立起与企业的发展现状相吻合的财务内部管理体系，在这个基础上，就会使得企业的内部控制系统缺乏权责划分的支持和相关组织机构的支持，财务内部控制工作开展起来也就会变得更加缺乏依据，基础性核算工作相对薄弱，大大削弱了企业财务部门的监督功能。正是由于这些客观因素的存在，就使得企业内部控制制度在我国多数企业中不能够充分发挥其自身应有的价值和作用，针对我国当前企业财务内控管理的现状，及时找出其中所存在的问题，并采取相应的解决策略，加强对企业财务内部控制制度的完善和优化，是促进企业经营发展过程中亟待解决的问题。

二、我国企业的财务内部控制制度所存在的问题


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1.缺乏完善的管理制度。企业管理的核心归根到底就是企业的财务管理，企业的财务管理对于企业的生存和发展能够起着决定性的作用，从某种意义上来讲，企业财务管理能够直接影响到企业自身的可持续发展，但是就当前企业财务管理的现状来看，很多企业的财务管理实施情况并不乐观，其根本原因就是企业在发展过程中缺乏完善的企业内部财务管理制度，很多企业将财务内部控制简单理解成了企业的财务部门工作，忽略了其他部门的财务管理作用，甚至部分企业将财务内部控制直接当成了听命于管理者的财务部门，忽视了企业的财务内部控制本身所具有的规律性和独立性。

2.权责与职能出现相互重叠。通过调查了解得知，在我国的很多企业中都存在着管理人员身兼数职的现象，其他一些人员则无所事事，不少人员自身虽然具备一定的素质和能力，却并没有得到相应的合适岗位，使得这部分人员的才能无法发挥，这种企业管理中所存在的缺陷和漏洞，使得企业的生产效率不能进一步得到提升，往往就会出现人员之间权责不清、只能重叠的现象，相对于企业的财务自控内容来讲，其相关人员必须要依照严格的管理制度作为依靠，财务是企业生产经营过程中的命脉所在，财务工作中若出现权责不明的问题，企业财务人员不能各自履行自己的本职义务和职能，就必然会使得企业的财务内部控制制度受到重大影响，也就很难确保企业的财务工作以及其他各项工作的顺利开展。

3.企业财务人员的自身素质还需提高。企业内部的财务管理人员，其自身的思想道德水平以及专业素质水平等还需要提高，财务管理人员的自身素质关系到企业财务内部控制制度的规范化和明朗化是否合乎要求，一名专业的财务管理人员，其自身必须要具备严谨的工作态度和专业的工作认知，无论是对于企业的各种财务报表的分析统计，还是对相关资金的记录、批准和审核等，都要在企业甚至是国家的规范化制度下进行和实施，企业财务管理人员必须要履行好自己的义务和责任，不遮掩不推卸，让财务管理工作在众人的监督规范下有序进行。另外，企业内部控制财务人员也必须要具备认真勤奋的工作态度，作为一项注重精确性而且非常繁琐的工作，财务管理的每一项工作中的每一个账目和数字都不能发生纰漏，企业要想使自己的员工对自身产生信赖感，决策者在对企业战略方针进行指定时就要保证能有可靠的依据，财务管理人员决不能马虎大意，需要经过对账目的多次审核来保证相关财务数据的可靠性和准确性。 4.各项数据记录混杂，财务账目模糊不清。随着社会经济的快速发展，企业之间的互动与合作也开始变得越来越频繁，对于这些繁琐的记录事项、复杂的管理项目，很多企业在处理过程中都不能做到妥善处理，一些企业中的财务管理人员甚至在账目中做手脚，将企业的账务亏损及利润模糊地计算在了企业的财务账目当中，成为日后难以处理和分辨的内容，这样一来，就使得企业财务工作打破了准确性和真实性，蒙蔽了企业员工以及企业上层管理者的判断方向，使得企业在无形当中增加了支持，也就使得企业内部的债务关系和自身的权责条理无法理顺清楚。

5.对于采购人员的管理不够严谨规范。对于企业的经营管理来说，生产资料和采购物资是一项非常重要和关键的环节，采购物资的好坏，甚至能够直接影响到采购途径的合法性和合理性，对于采购成本的高低也需要进行十分具体的管理和控制，在这一环节当中中间环节较为繁琐，采购的对象和途径也非常繁杂，这就使得企业内部管理机构往往无力制定相应的管理措施


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或者是疏于管理，造成了一些不够规范的采购行为的产生，企业在经营过程中一旦管理过程有所放松，就很有可能造成采购成本的浮动和与账目出现偏差的现象，采购的途径不规范或者是财务物品重复等都有可能造成企业的财务账目混乱，严重影响企业的正常经营管理，对企业的生产效益也会产生一定的消极影响。 三、结语

对于任何一个企业来讲，企业内部财务控制制度是企业生产经营活动中的关键因素，企业财务内控将直接关系到企业经营方式的改革和变更，对企业管理模式的控制也会产生一定的影响，是一个企业在发展过程中制定企业战略分析和进行相关数据分析的主要依据，当前企业的经营发展已经不同于以往传统的粗放的经营模式，加强对企业财务内部控制问题的研究和探讨，对于企业的生存发展将产生决定性的影响。 参考文献：

[1]魏利强:浅谈我国企业财务内控制度的主要问题及完善[J]. 现代经济信息,2010,(24). [2]赵红娟:出口退税制度对我国经济影响研究[J].现代经济(现代物业下半月刊), 2008,(12). [3]赵 华:金融危机中公允价值计量显现的问题及其完善[J]. 现代商业,2011,(03).

[4]吴 亮:对完善我国人民陪审员制度的思考——兼评《关于完善人民陪审员制度的决定》[J].经济师, 2009,(11).

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