固定资产审计工作报告130

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固定资产审计工作报告

致总经理：

根据集团内审计划的安排，我部派驻二人审计小组，于2021年1月8日至1月11日，对集团所辖断路器分公司进行固定资产审计。 一、基本情况

断路器分公司2020年的固定资产原值1500万元，设备保养、完好率、利用率在公司系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题。 二、主要问题及处理意见

（一）固定资产的账、卡、物不实

经审计，断路器分公司财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床15台，设备科的设备卡片只有14台。

经过清查、核实，两年前，经断路器分公司经理和设备科长同意，售给台州市红星加工厂普通车床1台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧5万元，违反了有关规定，断路器分公司应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。 （二）擅自确定折旧率，多提折旧

断路器分公司确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定资产折旧率。

经审查2019年7月至2020年7月共计多提折旧2万元。断路器分公司上述做法是违反《固定资产折旧试行条例》的，应该改按我公司统一规定的5%净残值比例重新计算确定折旧率，并报集团批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。 三、附件：审计工作底稿

审计工作底稿

审计对象 内容摘要

断路器分公司

审计项目

固定资产审计

设备保养、完好率、利用率在公司系统处于领先地位，但在管理和核算方面还

存在一些问题

1．固定资产的账、卡、物不符

发现的问题

2．擅自确定折旧率，多提折旧

1．加强内部管理，严肃纪律，严守国家和公司法规

评价及建议

2．对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批

审计对象意见 （略）



审计组长：

报告日期：2021年1月12日

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