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银行存款日记账本月合计
《中国人民共和国会计法》 第十一条会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务 会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月 度均按公历起讫日期确定。
银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款 收支业务的一种特种日记账。 必须采用订本式账簿， 其账页格式一般采用“收入” （借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式 的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款 支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存 款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账 和银行存款支出日记账。
本月借方合计就是当月借方发生额的总和
, 贷方合计就是当月贷方发生额的总和 .
借方累计 =上月借方累计 +当月借方合计 , 贷方累计 =上月贷方累计 +当月贷方合计 . (每年 1 月份, 本月合计 =累计)
第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本
要求是：
每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行
和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可
以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前
页”字样。
对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起
至本页未止的发生额合计数； 对需要结计本年累计发生额的帐户， 结计“过次页”
的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额
也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/ef8290b1e718964bcf84b9d528ea81c759f52e0c.html
2023-03-18
