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2014中级会计师考试《财务管理》知识点：债务筹资方式
债务筹资方式 （-）银行借款
1•银行借款的种类
1） 提供机构：政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款 2） 用途：基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款
3） 担保要求：信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）
抵押：债务人或第三人不转移财产的占有：抵押品可以是不动产、机器设备、交通运 输工具、依法有权处分的土地使用权、有价证券。
质押：债务人或第三人将其动产或财产权利移交债权人占有：质押品可以是信用凭证、 有价证券、依法可转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。
2.长期借款的保护性条款 条款
特征
例行性保护条款 例行常规.在大至数借款合同中都会出现。
一般性保护条款 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款.应用于大多数借款合同。 特殊性保护条款 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款.只有在特殊情况下才能生效C
（二）发行公司债券
1•公司债券的种类
是否记名 记名债券VS无记名债券
是否能转换成公司股权 有无特定财产担保
可转换债券VS不可转换债券
担保债券（不动产抵押、动产抵押、证券信托抵押）VS信用债券
2.债券的偿还
1）提前偿还（提前赎回或收回）
① 必须在债券契约中明确
② 赎回价格〉而值，随到期日临近下降
③ 可增强公司筹资弹性：资金有结余或预测利率下降时，可提前赎回
2） 到期分批偿还：在发行同一种债券的当时，为不同编号或不同发行对象的债券规左 了
不同的到期日。
① 优势：便于投资者挑选合适的到期日，便于发行：
② 劣势：不同到期日债券的发行价格和票面利率不同，导致发行费较高。
3） 到期一次偿还：最为常见
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2023-01-30
