商业地产企业税务风险管理措施之我见

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商业地产企业税务风险管理措施之我见

一、合理筹划税收方案

商业地产企业在开发经营过程中需要缴纳各种税费，如所得税、土地增值税、房税等。税收方案的制定十分重要，不但可以降低企业负担，还可以减少税务风险。例如，在房地产开发过程中，如果合理利用城市更新政策，可将持有的房地产转化为新的建筑，从而减少税负。再如，对于商业地产企业，可通过合理财务操作，将税收分散到多家子公司，避免集中缴纳税费的风险。 二、建立健全的财务制度

建立健全的财务制度，是商业地产企业有效管理税务风险的前提。企业应当制定、完善财务管理办法、财务管理规章、内部控制制度等，规范企业内部财务管理流程，明确责任分工，遵守各项税务法律法规。例如，企业应当加强会计信息系统的建设，确保会计信息的准确性和及时性；设立专门的财务部门，配备专业人员，负责整个企业的财务管理工作；要定期进行税务风险评估，及时采取措施，原则上不妨碍正常生产经营活动，但确保不被税务机关查处。 三、积极履行纳税义务

商业地产企业应当积极履行纳税义务，以合法、合规的方式纳税。企业应当依法申报税收，合理计算纳税，遵守税收法律法规，不进行偷税漏税等违法行为。例如，对于土地增值税，企业应当依据《建设用地规划许可证》、《国有土地使用证》、《不动产证书》等资料，合理计算销售溢价额，在申报土地增值税时应当遵守税务机关的规定，不进行捏造和隐瞒等行为。

四、加强税收风险规避和防范

商业地产企业应当积极预防和规避税收风险，特别是在涉及到税务机关的查处行动时，要加强防范。企业应当注意保护自身的合法权益，合法得到性质来源清晰、合法纳税、经过合法审批的土地使用权，及时了解、监控相关规定，做到对涉税业务有足够的了解和掌握。例如，在税务机关对企业进行税收检查时，企业应当积极配合，并提供真实、准确的会计帐务及其他相关资料，及时配合税务机关调查，协助查处可能存在的偷税漏税等违法行为。

总之，商业地产企业的税务风险管理是企业的一个重要任务，要通过合理筹划税收方案、建立健全的财务制度、积极履行纳税义务、加强税收风险规避和防范等措施，有效降低税务风险，以提高企业的竞争力和经济效益。

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