我国当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对策

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我国当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对策

作者：张晓红

来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第3期



人们对于民营经济的认识，主要是从所有制上加以定性，从“量”上给予定位。中共十一届三中全会指出，一定范围的劳动者个体经济是社会主义公有制经济的必要补充。在改革开放之初，中国只有十几万个体工商户，在国民经济中的地位无足轻重，单独提出“个体经济”并给以“补充”的地位是颇有远见的。我国的民营经济是在从计划经济向市场经济转制的过程中发展起来的。在整体上说，民营企业（非公有制企业）发展过程中遭遇到众多不平等、不公正的待遇，例如在获得土地、资金等各种资本方面，在用人方面，在融资、发行债券、公司上市方面，在市场准入方面，在从事进出口方面等等。这些不平等待遇不仅损害了民营企业的利益，而且阻碍了市场经济体制的建立和完善。民营企业和代表民营企业利益的工商联所争取的不是优惠，不是特殊，而是平等的待遇，这正是市场经济体制的基础。逐步确立民营企业的平等主体地位和公平竞争环境的过程，就是社会主义市场经济体制完善的过程。在这个意义上，民营企业是否具有平等的竞争地位是市场经济体制是否完善的一种检验。民营经济不仅是市场经济的重要基石，还是中国特色社会主义的重要特色。当前，民营经济的发展环境较之过去已经有了很大的改善。但是，民营经济发展长期面临的一些问题仍然没有从根本上得到解决。

一、当前我国中小型民营企业财务管理中存在的问题

（一）民营企业的市场准入问题

我国加入世界贸易组织以后，政府领导不止一次表示，向外资开放的领域允许民间资本进入。但是，由于缺乏一份向民间资本开放市场的时间表，也没有可操作的程序规定，这些承诺至今没有完全落实。没有时间表，企业家心中没底，无法筹划；没有程序规定，也就缺乏透明度，往往由领导批准个别企业进入尚未开放的领域，从而造成民营企业之间的不平等待遇。

（二）融资困境

我国民营企业的发展主要靠自有资金，对其发展规模都受到一定限制。存在这个问题的主要原因是民营企业经营管理不规范，一些民营企业为了贷款，提供不真实的财务报表等等，这些问题的存在使得银行降低了对民营企业的贷款信任度。再加上融资策略不科学，有些民营企业为了融资，很少考虑到融资风险和融资成本。另外，由于国家对民营企业扶持上的缺位，民营企业享受不到国家的相关优惠政策，对民营企业的发展非常不利。

（三）企业领导素质不高，财务管理和法律意识比较淡薄

我国民营企业的创业者多为改革初期的个体工商户，或者一些上世纪80年代辞职下海人员，其中有相当一部分人的文化素质不高，企业管理存在以下问题。财务管理观念落后，内部控制不健全，法律意意识淡薄，缺乏风险意识。受自身能力水平低的制约，不能更好的掌握现代化的经营管理理念和方法，阻碍了企业的发展。同时，由于一部分民营企业的法律意识淡薄，存在有意逃避贷款债务等，更民营企业带了负面的影响，降低了贷款机构对民营企业的贷款的信任度，从而不能很好的得到贷款机构的支持。

（四）缺少高级财务管理人才


我们都知道民营企业多由个体专业户发展起来，企业的领导财务管理意识不强，在财务人员的唯任上通常都是自己的亲戚，而这些财务人员又很少进行过正规的财务知识培训和系统的学习，对国家的很多相关财会法规了解很少或者一知半解，无法用准确的会计核算制度进行会计核算，更不会运用财务数据进行财务分析，也不会利用财务管理参与企业的管理。由于这种任人唯亲的家族式管理，阻碍了企业聘请高级财务管理人才，即使聘请到高级管理人才也会因为这种落后的管理方式而离职。与此同时由于这种企业的经营方式，导致企业的考核、奖惩制度不能严格执行或者执行不公，使得民营企业的财务管理水平很难提升。

二、解决民营企业财务管理中存在问题的对策

（一）多渠道解决民营企业融资难题

1.建立严格的信用体系。针对目前社会信用淡薄的问题，民营企业应尽快建立健全信用体系，加强信用文化建设。民营企业形象的塑造仅仅靠企业的道德是不够的，还需要银行的诱导与监管，对整体信用不高的中小企业应该采取“区别对待，严格监管”态度。

2.利用中介服务提高融资速度。信用保险介入可提高银行贷款的积极性，由保险公司为企业提供担保。使银行需要承担的部分风险转移到了保险公司，银行贷款的风险降低了，贷款的积极性就提高了。

3.培育民间金融市场。在我国，一方面是大量的民间金融资本未进入投资领域，另一方面，地方民营企业的发展需要贷款，而民间正规借贷渠道很单一。可见这是一个有需有求的市场，尽管它是一种地下的非正规的金融，并且存在种种问题和缺陷，但是它的存在一定程度上解决了部分民营企业融资难的问题，客观上促进了我国经济的发展。

4.拓宽融资渠道。国家应出台相关政策积极推动中小型民营企业的股份制改造，发挥股份制融资功能，采取改制、兼并、联合等多种形式，吸收民间资本、私人资本和外资进行参股。在产权清晰、责权明确的条件下，借助于多元投资主体上市在股票市场进行融资。

（二）提高民营企业财务管理意识

1.建立完善内部控制制度。民营企业应建立完善的内部控制制度，制度主要包括：制定企业不相容的职务分离制度，明确各岗位职责和权限，并形成相互制约的机制；制订严格的授权批准控制制度，对企业财务会计及相关人员有明确的授权范围和权限及批准程序和责任。规定在权限范围内行使自己的权限和责任。

2.提高企业家整体素质。为了提高民营企业在市场中的地位，应提高企业家整体素质，首先政府或相关商会应为这些企业家制定培训规划，选送一些先进的企业家到一些有经验的国外机构和院校学习，提高其管理能力和综合素质。

（三）提高民营企业会计人员专业素质

1.提高财务管理者的素质，引进高级财务管理人才。首先，应加强领导的学习。作为民营企业的负责人，应在做好企业的管理工作的同时更应该多学习先进的管理方面的知识及相关财务管理方面的知识。转变自己的思想观念，克服任人唯亲的思想，对财务管理等相关关键岗位安排上要聘请有能力的专业的财务人员来担任。并做好财务人员的继续教育工作，定期作好财务人员的专业知识培训，使其及时掌握国家相关会计法律法规的新知识，提高自己的专业技术能力。另外，民营企业还应对外部引进的高级财务管理人才提供合理的发展平台，使他们能为企业提供更好更新的服务。


2.加强会计从业人员的职业道德教育，牢固树立效率意识和管理服务意识，准确处理会计业务，加强对会计信息进行深加工和利用，充分发挥主观能动性，为民营企业负责人提供良好的建议，当好企业负责人的参谋和助手，促进民营企业经营管理水平和经济效益的提高。

总之，财务管理在企业经营管理中占很重要的地位。可见，做好财务管理对民营企业的发展具有很重要的意义，民营企业应及时解决财务管理中存在的问题，规范财务管理，提高财务管理水平，才能更好的发展民营企业，从而提升民营企业在市场经济中的位置。

（作者单位：青岛市市北区中小企业管理局）

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