审计实施方案(模板)

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常计总实xx方案

审计项目名称：XXX津能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进 展及资金到位、拨付、支出情况的审计

被审计单位：

XXX对能减排领导小组办公室、XXXXg发委等

审计方式：就地审计 一、 编制的依据

依据〈〈中华人民共和国审计法》、〈〈中华人民共和国审计法实施条例》、 〈〈中华人民共和国国家审计准则》、〈〈乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督 办法》（政府令第122号）编制本方案。

二、 审计目标

通过审计，全面掌握 XXX对能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建 设进展及资金到位、拨付、支出情况，执行基本建设程序情况。揭示该项目在 建设、投资控制、招投标、资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核 实项目财务收支的真实性、合法性，促进建设项目管理，以确保建设资金的合 理使用。

三、 审计范围

该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务收支及其他技术经 济活动，包括项目建设进度、建设过程的基本建设程序、建设资金管理情况。

四、 建设项目基本情况

该项目根据XXX欢展与改革委员会〈〈节能减排财政政策综合示范城市典型 示范项目表》进行，包含项目 XX个，投资总额XX万元。涉及行业主管部门有 市环保局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、 XXX经发委。

五、 审计内容和重点：

（一）审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性

核实各项资金来源、资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金的拨 付、支出是否符合制度规定，重点审查是否存在不合理开支及违规开支情况， 有无多付、挤占、转


移、挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单 位承诺情况。

（二） 审计该项目基本建设程序执行情况

核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施，是否落实了招标投标 制、项目监理制、合同管理制；重点审计申报、审批手续是否齐备；审核项目 的设计、施工、采购、监理、项目咨询等的发包方式是否符合规定。

（三） 审查项目进度及概算执行情况

核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算相比的完成情况。 六、 具体实施步骤：

（一） 核实资金来源、到位及使用情况

通过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金来源及到位情况。从 合同入手核对相关账表，检查节能减排项目的有关会计凭证，核实支出的合 规、合法、真实性。一是取得财务核算数据资料，理清建设资金的来源及相关 借款协议，对照国家批复，审查资金到位及来源情况；二是审查各项往来科目 的资金收支，分析合理性、合规性。

（二） 对基本建设程序的审计

调阅招标文件，审查该项目的投资规模是否达到招投标规定的标准，招标 过程是否符合有关规定；审计投标前后、中标前后、签订合同前后、项目款结 算前后的资金支付等情况，重点对招投标程序、合同的签订是否合规合法进行 审计；收集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。

（三） 对项目进展及概算执行情况进行分析 七、 审计时间及人员分工安排 （一）审计时间安排

1. 审前调查阶段：XXXX年XX月XX日至XXX商XX月XX日。向有关行业 主

管部门了解项目情况并收集资料，进行审计方案编制。

2. 审计实施阶段：XXXX年XX月XX日至XXX商XX月XX日，根据节能减 排

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