如何做好财务管理各阶段的纳税筹划

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如何做好财务管理各阶段的纳税筹划

作者：俞霏霏

来源：《科学导报·学术》2018年第10期

摘 要： 企业在进行各项经济业务时，需要对相关的阶段进行纳税筹划。财务管理是遵守财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务相关事项的经济管理活动。整体经纪业务管理的过程中，需要保证企业的收益最大化。这就要求财务管理人员能够形成纳税筹划的团队，仔细研究相关税务政策，分析市场形势，力求做到在财务管理的整个进程保障纳税筹划的有效实施。

关键词： 财务管理；纳税筹划；方法策略

【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 2236-1879（2018）10-0277-01 企业的税收负担过重，会损害到企业盈利模式以及转型改革的积极性。对于企业的长久经营会产生不良影响，想要提高企业的市场竞争能力，就一定考虑到企业需要缴纳的税款对企业的限制。企业如果想能够很好地实现财务管理目标，就很有必要针对自身的成本如何降低，税负如何减少来做文章。 一、筹资阶段的纳税筹划

企业在平常营业过程中，筹集资本是十分重要的财务行为。企业需要选择恰当的时期开展款项汇集活动，多角度进行所需资金的汇集。在进行筹资的时候，需要考虑到企业当下环境的不同和自身发展角度的不同，从不同的途径和方式进行筹资。要考虑到筹资渠道的明显区别，就好比针对企业的利息费用这一项目，可以在企业缴纳税款之前予以抵扣。企业完全可以通过增加股东的方式来得到所需的资金，相关的盈利在税后列支。

企业发行的债券达到期限时，必须将利息全额偿还。若是因为企业不善于经营活动造成资金运转困难，相应资本不足以偿还利息，则甚至需要破产清算，才能进行还款。因此，企业选择最好的资本筹集方式是由自身状态来确定的。通常情况下，节税效果良好的企业一般都会维持其总的筹资额不变，增高其负债比率。同时，在分派收益时按股份占有额度进行营业利得的配给，可以在很大程度上降低投资所带来的风险，同时可以提升资本的收益水平以及普通股的每股盈余。

二、投资阶段的纳税筹划

纳税筹划的方案应用在投资上，政府可以以此提高全体国民经济的质量和改良企业产业架构。在不同期间制定不同的政策使相应产业获益，市场由于不同的政策引导而产生变化。要利用有限的资本来提升企业资本的收益率，企业要根据政府所提倡和鼓励的政策进行变革，挑选更加适宜的投资方式，还需要根据企业自身发展的现实状况来判断。


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企业可以通过使用专利技术等无形资产来进行投资。纳税的成本会因为不一样的投资方式而产生不同。企业所得税的增减，对应到有形资产上的联系并不是那么密切。《企业所得税法》也规定了，在我国境内没有设立办事机构的企业从居民企业那里产生的股息、盈余可免于征税。所以，以减少企业所得为目的的境内非居民企业，其相关筹划工作可以着手于子企业的增设，以实现收益的最大化。 三、企业经营过程中的纳税筹划

有关于固定资产使用过程中的价值变少。企业的固定资产在企业的经营过程中必然会发生价值的减少，其最终会导致企业的经营受到影响。企业可以通过出售本身的经营产品进行补充，企业怎样把固定资产转化到经营产品里去，对企业纳税目标的筹划存在着十分深远的影响。若是企业压缩固定资产得以发挥使用价值的时长，将企业的后期成本提到前面，不仅加快了固定资产成本的回流，同样会让企业的相应利润后移。就企业来说，如此的筹划便是等同于企业有了一笔不存在利息的银行留存款项，类似的操作对于企业来说特别有利其发展。 依照企业相关的准则的规定，因为营销方式不同，所以收入的确认时点也不一致。只要企业明确了销售所得，无论资本回归企业与否，都要上缴企业当期应交的所得税额。纳税人假如能尽可能延长企业需要缴纳税款的时长，就可以减轻其税务负担，企业上交的税款金额也会相应的减少。对于企业而言，追求的是销售商品所获得的收益，如果可以延长销售获益的时间，企业的相关筹划方案便可以发挥作用。 四、利润分配过程中的纳税筹划

利润分配是未来企业发展与所有相关获益人对已得利润的统筹分配，同样这个阶段也和税收有着密切关联，在利润分配这一重要问题上政府给以企业适度的自主选择权，使企业可以通过运用相应的政策和手段开展有效地筹划活动，以期减少企业销售获利过程中的销售成本。 企业的相关销售所得意在说明：企业通过日常正常经营活动所获得的利润。资本利得是指：在资本价值提升过程中公司得到的相关的价差带来的好处。针对企业正常的销售行为，国家收取与之相关的税款，但是与资本利得税款的缴纳有所不同，资本利得在一定的条件下可以进行免税的处理，其中可以进行免税的方式包括：个人因购买和出售股票所获的收益、个人购买国库券所获得利息等。如果有个人参股于经营所得中，在进行股息和利息的分配时，个人所得税都是应按照20%的份额代扣代缴。所以，以将销售所得转化成资本化的好处来减少所得税是一种比较好的减轻税务的运作手段。

在企业纳税筹划应注意对重视对国家税收政策的研究，合理制定相关筹划目标，提高风险防范意识以及制定方案的灵活性。综合考虑相关筹划措施的严密性，使纳税筹划的效果达到最优。 参考文献


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[1] 陈庭信.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施探讨[J].财会学习，2016（03）：111-113.

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