财务管理习题与实训(孔)第七章答案

2022-04-11 06:43:13 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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第七章营运资金管理

一、

单项选择题

1. C2.A3.B4.BA5.A6.A7.D8.A9.C10.B

11.A12.B13.C14.B15.C16.D17.B18.B 19.D20. C 二、

多项选择题

1.BD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC 6.ACD7.CD8.ABCD9.ABCD10.BC 11.ACD12.BD13.ABCD14.AC15.ABCD 16.ACD17.BCD18.BC19.AB20.AC 三、

判断题

1.X2.X3.X4.√5.X6.X7.×8.√9.×10.×

11.×12.×13.×14.√15.×16.×17.√18.×19.√20.√ 四、

业务分析题

实训题（一）（参考答案

（1）最佳现金持有量=[（2×250000×500）/10%]½=50000（元）（2）

最佳现金管理总成本=（2×250000×500×10%）½=5000（元）转换成本=250000/50000×500=2500（元）持有机会成本=50000/2×10%=2500（元）（3）

有价证券交易次数=250000/50000=5（次）有价证券交易间隔期=360/5=72（天）

实训题（二）参考答案

各方案现金持有量及其总成本

方案项目现金持有量机会成本短缺成本管理成本总成本

60 000 4800 22 400 45 000 72 200

120 000 9600 12 950 45 000 67 550

180 000 14400 4 500 45 000 63 900

240 000 19200 0 45 000 64 200

甲

乙

丙

丁

由于，丙方案的现金持有总成本最低，因此，丙方案是最佳现金持有量方案。

实训题（三）参考答案

（1）现销与赊销比例为1：4，所以现销额＝赊销额/4，即赊销额＋赊销额/4＝4500，所以赊销额＝3600（万元）

（2）应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3600/360×60＝600（万元）

（3）维持赊销业务所需要的资金额＝应收账款的平均余额×变动成本率＝600×50％＝300（万元）

（4）应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率＝300×10％＝30（万元）

（5）应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3600/360×平均收账天数＝400，

所以平均收账天数＝40（天）。