财务管理的5种境界

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财务管理的5种境界



就象企业成长不同时期需要关注不同问题一样，财务治理在企业的不同成长时期也具有不同的重点。我们既不需要一口气就吃个胖子，也不能在重点问题上存在重大缺失。相伴着企业的成长，财务治理也有其自身的成长过程。那个过程，我们能够把它分为递进的5种境域。

第一境域，是记账。那个时期的企业处于初创期，人员规模多不超过30人，业务比较简单，从产品、业务单元、地域方面来说，治理点少而单一；营运及资金规模也较小。因而对财务功能的要求较低，限于出纳、记录、简单核算、报税，财务完全是后台孤立的服务职能。那个时期容易产生的问题是由于会计人员水平有限，往往缺乏严格的审核环节，核算归属、记账准确性和规范性差，有潜在资金安全隐患。另外，业务上的灵活性导致财务上存在许多帐外项目，账目不能真实反映整体经营状况。比较好的解决方法是聘请实务体会丰富的会计人员或机构定期审帐调帐，规范科目设置、核算归属、对帐、单据凭证账簿。同时建立简单的财务操纵措施，如费用标准、借款限额等等。

第二境域，操纵。企业进一步成长，进入较大范畴的市场、产品线和组织的扩张。那个时期，由于资金、物资的运作量不断增大，企业面临的风险增大，产生资财缺失的可能性和危害程度都扩大。组织单元、人员、地域治理点快速增多，也加大了资金调配、费用失控的风险。同时，快速扩张对资金周转提出较高的要求，假如对整体财务、资金状况缺乏准确及时的了解，就会丧失市场机会或造成现金流危机。那个时期的企业，就象快速奔腾的列车，假如没有一套良好的制动装置，遇到弯道、突发情形等就容易出轨。因此，企业到达那个时期，迫切需要一个有效的操纵体系，使连续的奔腾建立在一个可控的平台之上。

配合那个时期的治理要求，财务治理强调资金、物资、资产等财务安全，要求准确的记账和核算。财务广泛参与到业务流程的事中操纵之中，紧贴业务，建立起一套财务操纵制度，从资金、存货、信息、帐务四个方面保证企业内部安全。


那个时期容易显现的问题是：对可能有的风险缺乏系统分析和了解；采纳操纵手段，但对操纵成效没有把握，并缺乏科学的评估方法；操纵点和操纵手段不恰当，没有起到操纵成效；侧重对会计系统的操纵，忽视业务系统的财务操纵，使财务操纵仍旧停留在事后，从而起不到对业务的操纵作用。解决那个时期的问题要求既明白治理又明白财务，同时具有良好的大局观念和系统思维的专业人士。在实际中，企业或通过聘请如此的财务总监，或通过聘请专业咨询机构来系统搭建那个操纵平台。

第三境域，分析。企业进一步成长，或在已有的市场中处于领先地位，或进入多元化进展，在较大范畴的市场进行竞争。企业面临的市场、竞争及内部治理环境比较复杂，信息比较庞杂，需要进行选择和分析以支持各种决策。假如缺乏这种信息的支持，决策将无法进行或决策错误的风险专门大，如：基于财务分析的战略选择、业务组合、业绩治理，投融资决策，运营效率的改善，全面预算的实行等等。这些都将阻碍企业市场份额的扩大和利润的增长。因此，那个时期要求财务为业绩治理、全面预算、决策支持服务，关心企业盈利。财务参与到事前规划和操纵中。

常规的指标分析是财务分析的重要组成部分，但它要紧为投资者所用。对企业经营治理者而言，财务分析的内容远不只于此。企业在那个时期，需要建立适合自己的财务分析体系和模型。财务分析的结果，可广泛使用于业绩规划、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。

第四境域，资本运作。那个时期，企业运用资本手段进行较大规模的快速扩张，进入多元化扩张和进展，企业通过上市募集资金，或进行其他战略性、财务性融资。同时，采取并购等手段进行扩张。这一时期的财务重在资金运作，对投融资进行直截了当运作和治理，以及所涉及到的资本结构优化、利润分配事宜。 第五境域，财务效益。这时的企业具有较复杂的资本结构、法人结构，营运资本量大，有税务谈判的筹码。那个时期的财务要紧是通过税务优化、营运资本的治理，直截了当为企业产生效益，以幸免不必要的多纳税和资金闲置，造成缺失。

以上财务治理的五种境域有着内在逻辑进展顺序，但并非是完全割裂开来


的。境域间可能交叉，互相重合。但在企业进展的不同时期，需要不同的财务治理体系与之配套。假如如此的体系有重大的缺失，或功能不到位，则会严峻阻碍企业的进展。

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