如何解读审计报告

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如何解读审计报告

拿到一份厚厚的审计报告，不知从何下手，这是信贷小白经常遇到的问题。今天我们就来讨论一下，怎样通过简单的方式，尽快通过企业的审计报告来了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，了解企业经营背后的信息。

1、表面真实性审查和合理性审查。

确定真实性，是对所有信贷申请资料审查的第一步，显而易见，假的报告无论如何分析也是徒劳的。

先说表面真实性审查。可以根据审计报告落款的公章，会计师手章，初步判断报告的真实性。

这个环节没有什么高科技含量，只要多看一些报告，就会发现审计报告的公章和私章的样式都是一样的。这一点，面对复印件审计报告更要慎重。

除了看公章手章，还要看报告的正文下面内容与印章相对位置（针对复印件审计报告），这个容易被克隆。怎么看呢？

拿最近两年三年的审计报告（银行一般都会要求企业提供最近三年的审计报告和当期的财务报表），看每一份报告签章页，看看每一份报告结尾与签章的相对位置是不是有相同或极其接近，如果不同年份的报告，签章位置、角度、字体完全一样，很可能有一份是复印其他年份的。

再看邻近两年三年的事务所是不是一家，如果不是一家，说明企业更换了事务所。这同典型的重大事项，通常情况下，企业更换事务所是负面评价，往往意味着企业有财务风险，事务所不愿意得罪企业，选择全身而


退。大家可以看一年，上市公司更换会计师事务所，会不会发布公告，然后再看看网上对此事的评价，明眼人不需要说透，大家都懂的。

最后，看审计意见。在审计报告正文前面，审计意见那一段，标准无保留意见的审计报告至少有“我们认为......在所有重大方面......公允地反映了......”这些内容，不是这些内容，说明不是标准无保留意见的审计报告，问题比较严重。

可以设想一下，或者询问一下你在事务所工作的朋友，他们跟客户有多大的深仇大恨才会出具非标准的审计报告，那个风险远远不是收不到当期的审计费用那么简单。

2、财务数据确认。

财务分析之前，先进行财务数据确认，未经确认的数据，就如同没经过认真审查核实的、真假未辩的申请资料一样，没有价值。

先看三张主表的主要财务数据，注意，这个“主要”是个相对的概念，不同的审查人员，不同的银行，不同行业不同规模的企业，主要财务数据的选择大相径庭。下面给出一些建议的项目，包括：

货币资金、应收账款、存货、固定资产、短期借款、实收资本、营业收入、营业成本、财务费用、利润总额、净利润、销售商品提供劳务收到的现金、购买商品接受劳务支付的现金、取得借款收到的现金等。

通常情况下，这些数据跟行业特点和企业规模有关，每一项占资产总额或收入总额有一个大致的比例（可以参照企业绩效评价参考值），超出这个比例，可能有虚假数据。

在审查这些报表数据时，有些数据正常情况下比较小，比如，带“其他"的项目，属于非常规项目，不应该有很大的余额。如其他应收款，其

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