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论审计风险与财务风险的相互关系探讨
企业在经营的过程中面临着一定的审计风险和财务风险。为了进一步促进企业的规范、健康发展，必须不断提高其内部财务管理能力，特别是杜绝企业内部会计处理中存在的弄虚作假的情况。这就需要充分发挥审计机制和审计人员的监督作用。
标签：财务风险；审计风险；相互关系
0 引言
理清财务风险和审计风险之间的相互关系有利于企业通过审计规避财务风险，充分发挥审计机制和人员的重要作用，提高企业对审计风险和财务风险的应对能力，减少风险带来的损失。企业要理清财务风险和审计风险之间的关系，从而更好地应用财务管理和审计，减少企业经营管理中存在的风险，使企业的发展更加平稳。
1 审计风险和财务风险概述
1.1 审计风险
所谓的审计风险指的是现代审计中的一个重要概念，也就是在审计工作开展的过程中所承担的风险，例如，审计人员使用的审计方法和审计程序不当、注册会计师发表的审计意见不当、会计报表存在较大的漏报或错误、对审计事项进行错误和错判，从而造成审计报告失实，使审计遭受损失，甚至被相关利益者指控等。因此审计风险的实质是被审计事项的实际情况与审计人员得出的审计结论之间出现背离[1]。
1.2 财务风险
现代企业经营管理的过程中，必须对财务风险进行有效的规避，却不能完全消灭财务风险。这是由于财务风险是一个客观存在的现实问题，在企业运营的汇率风险、成本控制、资金运作和财务管理制度中普遍存在。具体而言，财务风险指的是在财务活动中由于一些不可控因素而造成的企业最终财务成果偏离预期经营目标的范围，从而造成资金运作不当、财务结构不合理等问题，甚至使企业失去偿债能力，从而降低企业投资者的预期收益。对于企业而言，在分配利润、资金利用与投放、长短期投资、资金筹措等所有环节中都可能会出现财务风险，财务风险对企业的正常运行有着重大的影响。
2 审计风险和财务风险的联系
首先，无论是规避审计风险还是财务风险，其目的都是发现企业经营管理中存在的弱点，并且通过分析问题而提出相应的建设性意见或者审计报告，以期对
企业的经营管理能力进行改善，有效地规避审计风险和财务风险，提高企业的经济效益。其次，企业的规章制度和相應的法律法规是规避审计风险和财务风险的主要出发点，会计资料是二者的前提和依据。通过对会计资料的经济效益性、合理合法性和真实性进行检查，能够有效地规避审计风险和财务风险，监督企业经营管理活动[2]。最后，审计风险和财务风险的规避都要涉及企业的内部控制制度，并且测试企业内部控制制度的有效性和健全性。
3 审计风险和财务风险的区别
首先，规避财务风险主要侧重于理财，规避审计风险侧重于监督评价，二者具有不同的工作机制和侧重点。其次，财务风险和审计风险具有不同的监督范围。尽管审计和财务都属于监督机制，但是二者却有不同的监督范围。财务监督范围在于企业的日常生产经营，而审计监督要在日常生产经营业务监督的基础上进行评估，得出审计报告。最后，审计风险和财务风险具有不同的内涵。审计风险指的是审计事项的实际情况和审计人员得出的审计结论之间存在背离的可能性。财务风险指的是企业在整个生产经营的全过程中所遇到的所有风险。
4 财务风险和审计风险之间的相互作用
审计与财务具有相互促进的作用。企业在经营管理的过程中，需要用审计来监督财务监督的结果，对于财务认定得出的内容还要通过审计来进行再鉴定。因此，通过防范财务风险有利于对审计风险进行控制和降低，也就是随着财务风险的减小审计风险也会减小，但是如果财务控制出现问题，就会出现更大的审计风险。
4.1 财务风险管理中审计的作用
在财务风险防范中，审计具有独特的地位和职能。审计能够对财务风险进行有效的识别。单一的财务管理制度是无法对企业的经济安全进行保障的，这是因为财务信息可能会出现问题。这就需要从整体利益出发，通过审计的方式来对风险进行评估，从而保护企业的合法利益，通过相应的建议和措施来对企业的财务风险进行有效的防范和控制。
由审计人员通过审计来发现和识别风险控制中存在的薄弱环节和漏洞，并向企业的管理者提出相应的建议。在审计部门的协助下，企业能够对自身的财务风险进行确定和评价，并实施相应的管理和控制措施。因此，通过审计能够使企业的财务风险得到减小。作为一种后台服务，审计能够使财务风险降低，加强企业的事前控制力度，从而为企业的经营目标市场化、组织机构市场化提供相应的信息和监督。在企业中实施管理审计能够对企业的人力资源进行合理的安排，优化内部控制制度和内部组织结构，将管理层的积极性调动起来。通过审计能够使企业的获利能力和营运能力得到提高，从而使企业的财务风险减小[3]。
4.2 降低审计风险的重要措施就是防范财务风险
本文来源：https://www.wddqxz.cn/ec461175834d2b160b4e767f5acfa1c7aa0082c8.html
2022-12-06
