财务核算说明

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宁乡大龙养猪专业合作社



财务核算说明



我专业合作社于2011年11月20日经工商行政管理局批准登记注册，法定代表人曾青华。本合作社主要经营范围组织采购、供应成员养殖生猪所需的农业生产资料；组织收购、销售成员养殖的生猪；开展成员养猪所需的运输服务；引进养猪新技术、新品种；开展养猪技术培训、技术交流和咨询服务。合作社现有专职财务人员1人、财务会计1人，出纳1人，现将合作社财务核算情况说明如下：

1、按照财政部制定发布《农民专业合作社财务会计制度》的规定进行财务管理和核算。

2、会计制度自公历每年1月1日起至12月31日止，会计结账日期自本月1日1起至31日止。

3、本合作社会计核算采用借贷记账法，并以实际成本为记价原则。

4、会计核算以人民币为记账本位币。

5、货币资金核算：现金的收入、支出和结存，做到账款相符；银行存款收支业务的结算，按照规定核算银行存款的各项收支业务。

6、应收帐核算合作社与成员之间发生的各种应收（设置明细科目），包括销售生猪、提供劳务应收取的款项以及应收的各种赔款、罚款等。

7、成员往来核算，按合作社设置明细科目，进行明细核算。合作社与其成员的经济往来业务；发生应收款项和偿还应付款项时使用。明细科目年末借方余额合计数在“应收款项”反映；年末贷方余额合计数在“应付款项”反映。

1、固定资产计价及折旧：单位价值在500元以上，并且使用年限超过1年以上的，也作为固定资产。固定资产折旧采用平均年限法


计提，并按原价估计使用年限，确定折旧率。

2、实收资本核算会员入股的股金及生猪，按成员设置明细科目。 3、本年利润：年度终了，本年收入和支出相抵后得出的本年实际的利润总额，转入“利润分配”科目。

4、收入购成：（1）生猪的销售收入，劳务收入等；（2）其他收入：合作社会员经营服务收入、上交的管理费收入；（3）银行存款利息收入。

5、 支出购成：（1）合作社组织因销售生猪商品成本，对外提供劳务的成本、维修费、运输费、保险费、及其成本的摊销；（2）管理费用中包括管理人员和固定人员的工资、办公费、差旅费、接待费、管理用固定资产折旧费和维修费；（3）其他支出指合作社与经营管理活动无直接关系支出，如罚款、借款利息的支出等。（4）所得税指企业在发生收入支出后产生的利用总额按25%减半后的金额计提。

6、合作社盈余：按章程规定进行分配。按交易量（额）比例返还的总额不得低于可分配的百分比；剩余部分以成员账户内记载的出资额和公积金份额，按比例分配给本社成员。

宁乡大龙养猪专业合作社 2011年11月22日

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