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《工程经济学》课程设计



某建设项目财务评价





学 院： 土 木 工 程 学 院 班 级： 工程管理09（2）班 学 生： 魏 超 学 号： 200902907

指 导 老 师： 王 琳 完 成 时 间： 2011 年 7 月 6日




案例----某新建项目财务评价

一、基础数据

1.生产规模和产品方案: 年产A产品10000吨。

2.实施进度 该项目拟2年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计能力的80%(8000吨)，第四年达产。生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。

3.投资估算及资金筹集

（1）项目建设投资估算为50000万元。其中，资本金18021万元，向建设银行借款31979万元，年利率为8%。

（2）当年的建设投资借款按半年计息，以前年份的借款按全年计息。建设期利息按复利累计计算到建设期末，合计为2227万元，转计为本金。 （3）流动资金估算为12000万元。其中，资本金4000万元，向工商银行借款8000万元，年利率为10%。流动资金借款按全年计息，每年结清当年利息，本金在项目计算期末一次偿还。流动资金投资在项目投产后按生产负荷投入。

4. 工资及福利费估算 全厂定员为800人，工资按每人每年2万元计算，全年工资及福利费为1824万元，其中职工福利费按工资总额的14%计提。 5. 营业收入与营业税金及附加估算

（1） 经预测分析，建设期末的A产品售价(不含增值税)为 19.07万元/吨。年销售收入为年产量乘以售价。 （2） 增值税。该产品增值税率为17%，增值税计算公式为： 增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=年销售收入×17% 进项税额参见产品成本和费用部分。

（3）城市维护建设税按增值税的7%计取；教育费附加按增值税的3%计取。 6. 产品成本和费用估算

（1）按预测到建设期末的价格（不含增值税）估算，达产年原材料费为10000万元，燃料动力费为2000万元。增值税进项税额按原材料费和燃料动力费的17%计算。

(2)固定资产原值为50227万元，净残值为2227万元，折旧年限为8年，按平均年限法计提折旧费。 （3）无形及其他资产为2000万元，按8年摊销。


（4）修理费按折旧费的50%估算；其他费用按年工资及福利费的2倍估算。 7.利润总额及分配估算

销售收入减去总成本费用、城建税、教育费附加即为利润总额。所得税率为25%。税后利润按10%提取盈余公积金，当盈余公积金已达注册资本（即总投资中的资本金）的50%时可不再提取。提取盈余公积金后的利润余额可用于偿还借款本金。偿还借款本金后尚有盈余时，按50%提取应付利润。 8．建设投资借款偿还

借款总额（建设投资借款与建设期利息）在项目投产后分6年按等额还本方式偿还。生产期的借款利息计入各年总成本费用，当年结清。折旧费和摊销费可全部用于还本。

9. 评价参数: 基准收益率为10%，基准投资回收期为7年。 二、案例分析要求

根据上述资料及附表，编制和完成财务评价报表(表中数据均保留整数)。 项目财务分析的要求

（1）编制财务评价的辅助报表与基本报表。 （2）从盈利能力角度，分析项目的可行性。 （3）从偿债能力角度，分析项目的可行性。

（4）进行敏感性分析，画出单、双因素敏感性分析图。

(FNPV保留整数，FIRR保留2位小数，其他指标保留1位小数)，据以得出评价结论。

本文来源：https://www.wddqxz.cn/e98ec789a0116c175f0e485d.html