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企业现金流管理的重要性和现金流的管理对策的分析
作者： 雷晓华
来源：《财会学习》 2017年第24期
摘要：基于现代化企业管理理论，现金流管理是企业财务管理内的重要构成内容之一，并且还是企业对经营资本流通及核算、企业成本管理、费用支出和回收、生产资本投资和项目开发等重要财务管理的重要依据和基础，现金流管理方式及策略的应用直接影响了企业正常生产活动以及经营管理，同时也是企业调整自身发展模式和适应市场经济变化的重要手段。下面文章将结合笔者的财务管理工作经验，对国内企业在财务管理内的现金流管理工作中的问题展开详细的阐述和分析，并且提出解决方法和优化对策。
关键词：企业；现金流管理；重要性；管理对策；库存资本
随着市场经济竞争的更加激烈，我国企业在建设过程中中要建立和健全科学有效的财务控制管理机制，并且在其中切实纳入财务成本核算、财务电子信息化管理和财务风险预测等，企业的现金流量管理是很重要的财务管理内容。现金流管理能够间接分析金融市场风险，并且透彻分析风险产生的原因，从而及时消除风险，确保企业的正常生产经营活动流畅。现金流量管理还能有效的帮助企业分析市场融资环境，帮助企业抓住机遇等，并帮助企业寻找风险较低的经营项目或是投资项目，为企业的持续稳定发展奠定基础。
一、企业现金流管理问题
企业现金流管理概念指的是企业在开展财务管理中、生产、经营过程内的实际流通资金数额、渠道、方式等的总称，结合企业的实际生产状况，分析研究企业当下的生产状况、企业运营、项目开发需要的现金数额，并且提出如何征收并利用现金流量方法，现金流量管理的主要内容为：库存资本、应收款、应付款[1]。
( 一) 缺乏现金流量管理意识
就当前企业财务管理而言，多数的企业财务管理意识差，或者还是沿用陈旧的记账财务管理，不会运用现代财务管理给企业的经营管理带来便利，过于重视财务管理工作内的成本资产数目、盈利数额等，对于维持企业生命的财务现金流量管理不够重视。
( 二) 现金流管理融资误区
多数企业认为，企业只需要不断加强企业建设，基于企业当前的经营范围不断扩大经营模式，扩展经营项目，实现生产规模的不断扩张，并且借助上述经营模式向公众债权人、合作伙伴等筹集生产资金。但是在上述经营情况下，如果企业不具备科学合理的现金流量管理，最后会造成企业在应收账款管理和回款管理等方面发生漏洞，影响企业的运营资金使用和资金流通管理，使得企业进入融资错误轨道；或者过高估计企业的成本资金，完全忽略了企业的流通资金匮乏，或者对融资项目过于乐观[2]。上述融资误区均会导致企业筹资的规模完全超过了自己的偿还能力，造成企业背负更多的借贷融资利息。
( 三) 对企业生产经营及承受力思考不切实际
正常资金运用以及流通管理是企业财务管理中的一个重要组成。当前很多企业出于多种因素的影响，并未保留或是控制企业正常生产和经营需要的现金数额，导致企业实际生产经营内
的现金流量远超企业的正常需求，或者是现金流量难以持续满足企业的持续运营，引起现金流的短缺。
( 四) 财务现金流量管理预算机制不健全
国内的很多企业对财务现金流量管理工作没有给予相应的重视，导致企业的生产运营活动需要的现金数额不足，或是不具备企业远期计划和目标实现的资金保证和储存，无法实现企业开发、企业现金储备、项目扩展各方面的合理配置[3]。传统现金流管理并不具备良好的预算能力，缺乏对企业各方资金运营的控制，对此必须要确保企业财务管理活动依据对应的制度和规范来开展，进而提升企业对于现金数额、应收和应付账款等实现有效利用，极大提高企业管理成效。
二、有效管理企业现金流的对策
( 一) 编制现金流量预算
企业资金运用主要有资金筹集、分配、使用，现金流变化属于现金流量的表现形式。从企业的战略角度出发，以价值创造为依据编制现金流量预算，实际上是企业各种财政计划的综合化，进一步加强对经营管理活动的控制，使得企业更好的达到战略目标。现金流量预算主要有总预算和日常预算两方面，并且包括反馈指标、考核、价值测评等各种方案，而不仅仅是简单的预测企业的经营情况，重点是要紧密围绕价值创造战略目标开展、分解、落实各项具体的财务工作[4]。
( 二) 强化现金流量管控
战术性现金流量管理指的是管理现金流量和流速，上述两个方面均与企业价值创造存联系密切，对此要切实以企业价值创造为标准结合每项战术现金流量管理来实行取舍。先要在流量管理上保证企业充足的现金，以支付各种业务费用，并且要实现最大程度的减少闲暇资金，杜绝浪费。现金需求量在不同的会计期间通常会存在大的变化，并且难以预知。为更好的对企业资金进行利用，必须要按照企业积累的经验和实际发展情况，制定企业的现金持有限额，从理论上接近上限。通过现金购物证券，管理现金流量[5]。另外，现金流速管理主要指合理现金效率。现金流的流速通常以现金周转周期作为评价标准。要想达到企业价值的最大化，就要提升企业的现金流速，不断缩短现金周转周期。利用各种手段缩短企业存货周期，并且适当缩短应收账款回收期，延长应付账款的延期。
( 三) 结合现金流情况评价企业财务管理能力
企业现金流财务管理体现了企业在某固定时期和阶段中的生产和经营情况，并体现出企业的经济盈利及风险承受力。对企业的现金流量开展有效的数据分析，可以对企业生产资本的流通状况做出总结，及时指出企业生产运营中的管理缺陷，提醒企业领导人或是决策人及时实行补救措施。
( 四) 建立和健全现金流财务管理制度
为了保证企业的生产经营以及项目扩展具备强有力和稳定的资金支持，财务管理人员必须要对自己严格履行的职责以及具体工作内容十分熟悉，同时要对每项财务管理内的管理现金流通实现严格的管理，建立并健全企业财务预算、核算等管理制度，严格审批每一笔应付款以及预付款。
( 五) 实现现金流财务管理信息化
计算机软件和电子信息技术在我国的推广为现代企业财务管理提供了便利的条件，为实现企业更好的发展，企业还要加强和和更新财务管理方式，利用现代化数据信息，实现企业现金流量更为便利，极大的节约企业财务管理成本，提升企业管理成效。数据信息化流量管理具有整合归纳财务数据、查找快速和分析精确等有点，不仅可以加快财务信息在有关部门的传递效率，还能提升财务数据的收集和分析效果，加强企业财务管理能力[6]。
三、小结
从上文可知，当下的经济发展模式以及特点，决定了现金流财务管理是很重要的。因此企业和企业财务管理者都要对企业的现金流量管理实行密切的关注，及时发现潜在的问题，建立现代化企业现金流量管理制度，以现金流量作为企业财务管理的评价依据，采用数据信息化现金流量管理策略，持续提升企业的财务管理水平，以带个企业更多的经济效益。财
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2023-01-09
