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企业财务管理中税收筹划的应用分析
作者：侯向东
来源：《现代经济信息》 2018年第17期
摘要：如今，企业在社会经济多元化、国际化发展的态势背景下日益蓬勃，而税收筹划作为企业不可或缺的一部分，已经成为企业关注的焦点和热门话题。税收筹划可以使企业在符合一切法律、税法的基础上减少税收，为企业起到节流的作用。本文以企业财务为中心，分析其应用，并提出建议，希望为以后的研究者提供有力的借鉴和参考依据，推进我国企业的税收筹划工作，促进企业发展。关键词：财务管理；税务筹划；应用分析
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)025-0242-01
一、税收筹划在企业财务管理应用中的可行度及问题
1. 税收筹划在企业财务管理应用中的可行度
税收筹划在企业中发挥着重要的作用，从企业角度考虑，可以降低纳税成本，减轻税负，增加企业利润，从而促进企业的发展。如果企业要进行税收筹划，就要达到财务、会计、经营管理方面的水平。从国家角度考虑，主观上是减轻负税，客观上是使得产业化结构能够得以优化，走向合理配置资源的路线，对社会经济起到积极、正向的作用。
2. 税收筹划在企业财务管理应用中存在的问题分析
从应用角度来考虑，主要有几点问题：①对于税收筹划的交接较为淡薄，意识不强，因而在企业中的发展也较为缓慢。②部分企业对税收筹划真正意义上的了解不够深入，以致有了错误的观念，而是误认为了偷税漏税等，无法科学体现。③部分企业对待税收筹划风险的意识上认知度不够，未能极度重视，根本不利于企业财务管理水平的提升。
二、企业财务管理进行税收策划的主要方式
1. 费用实行合理分摊
生产经营过程中，也可以实行费用分摊，也就是成本摊销，但前提是在费用支出的情况下账户还依然平衡，在平衡的基础上，最大可能的进行费用分摊。在实际的分摊过程中，也要符合国家政策、税收法律法规，不能违规操作。根据实际的经验操作可以准确地了解到，摊销模式无论采用哪一种，其结果都是要费用摊余成本，然而，哪一种方法更有效，又有利于企业的发展，就要根据企业自身发展而定，在分摊的过程中，更加注意的是后期费用的产生时间、去向，从而在了解、掌握的基础上，开展具体的计算分析。
2. 定价转移、实际利润转移
定价转移是指就双方在相互协商过程中，不以市场实际价格为中心进行定价，也就是说与市场价格完全不一致的基础上重新协商定价，但最终的目的还是要在保留双方利润在最大化的基础上进行，这样的定价方式既避免了征税的负担，又增加了双方企业的利益，如此一来便是真正意义上的实际利益转移、转移定价法。转移定价的最终目的都是在共赢的基础上进行的，主要适合于税率有差异的企业当中，将税率高的一方转给另一方，在双方的协商中改变原有价格，在合乎税收法律法规的基础上，减免双方税收。
3. 合理利用国家税收优惠政策
国务院出台了新税法、税收减免政策，在一定程度上严重制止了乱收的现象。在各种税收优惠政策中包含了高新技术企业。新成立的高新技术企业，两年之内可以免征所得税，从生产日算起，五年内降低原材料所得税。技术转让方面，如果年收入为达到30 万元，便可免征所得税，享受国家优惠政策。
4. 营业税改为增值税
1994 年开始，我国开始征收营业税、增值税，并且这两种税收存在无法抵消的现象，在重复征税的现象中也未能起到一定的作用，反而带来了诸多不利影响，严重阻碍了服务业、经济结构调整的向前发展。如果将这两种征税改为其中一种的话，不但解决了重复征税的严重问题，还促进了服务业的竞争能力，可谓一举两得。同时，也有利于小额企业减轻税收负担，扩大企业发展，实现产业融合的目标。目前，航信软件已经在诸多企业中普遍使用，其目的主要是为了管理、纳税系统方面的信息传递，便于管理过程中很好的了解自己财务情况，进行有效评估，在此基础上，促使企业进行有效整合，合理利用国家税收方面的优惠政策，进一步优化税收筹划工作，提高企业利润的同时，提升企业运营模式，实现科技创新。
三、企业财务管理中税收筹划的对策
1. 提升税收筹划人员综合素质水平
企业管理人员如果具备高素质，那么，企业也会得到很好的发展，这方面人员综合素质水平的提升，其培训、学习便是最好的手段、途径，而对于企业财务管理人员来说，尤其在税法这一方面要加以培训、学习，让他们对此方面税法知识掌握程度更加深厚，构建完善、健全的企业财务制度。另外，还要注重培养这方面的人才。如今，在诸多经济类高校当中，开设的会计类课程也比较多，然而在税收、税法这一方面的课程却严重欠缺。应该大力鼓励开设税收筹划类方面的课程，从根本上提升我国税收筹划工作的总体水平，扩大企业效益。
2. 税收筹划工作应高度重视
目前来分析，在诸多的企业当中，关于税收筹划管理方面的水平还较低，管理人员不够重视，未能意识到税收筹划会给企业带来好处，也对税收筹划方面的法律法规未能深入了解，真正意义上的理解，从而没能意识到合法的筹划可以保护自己的合法权益。经营管理者在注重成本控制的同时，却未能将税收筹划工作加以重视，所以，经营管理者要提高其意识，积极配合各部分，做好税收筹划工作。
3. 加强税收筹划意识，提高重视度
目前，国家、政府、税务机关已经在税收筹划方面大力宣言、培训，并且通过各种媒体、讲座等进行学习，并且不断地向企业灌输关于税收筹划的优势、好处等，希望在不同方式方法的灌输中，让更多的企业明白税收筹划对企业带来的好处，不仅可合理避税，还可以增加企业利润，可谓一举多得。在税收筹划的大力学习、培训下，增强企业管理人员在这方面的意识，提高其重视度，提升企业财会人员税收筹划水平。
四、结语
总而言之，现代企业要想持续长久发展，就要对税收筹划加以重视，不断培养该方面的人才，以及对该方面的人员应加以培训、学习、灌输，同时也要扩大该方面人才的培养，增强企业税收筹划水平，不断增加企业效益。
参考文献：
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[2] 徐丹. 浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J]. 当代经济,2014(4):56-57.
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[4] 姜勃. 谈当前企业财务管理中的税收筹划[J]. 统计与管理,2014(6):108-109.
本文来源：https://www.wddqxz.cn/e91a6753df3383c4bb4cf7ec4afe04a1b171b027.html
2022-04-10
