供应链金融之如何做好中小企业应收账款管理

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应收账款是企业赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。 随着市场经济的发展，尤其是近几年在行业竞争加剧、宏观经济下行的大背景下，为更好的促进销售，减少库存，企业逐步扩大赊销规模，应收账款明显增多。 据人民银行统计，截至 2016 年底企业应收账款总规模超过10 万亿，增速 7.6%，远超过同期企业主营业务收入的 1.3%和负利润。特别是中小企业，应收账款占到总资产的 30%以上。

应收账款的功能

1. 扩大销售，提高企业竞争力。在市场竞争激烈的情况下，通过赊销对产品促

销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。

2. 减少库存，降低存货风险和管理开支。存货相较应收账款而言，要多支出管

理费、仓储费等费用。

应收账款对企业的影响

1. 降低了企业资金使用效率，使企业效益下降。 由于物流与资金流不一致，发

出商品，有的还预先开出发票，而货款却不能同步回收，造成没有现金流入的 销售业务损益产生、销售税金上缴等企业损失。时间一长，往往占用大量流动资金，导致企业资金短缺。

2. 加速了企业现金流出。 赊销不但使企业产生没有实际现金流入的表面利润，

而且企业还要支付各项成本费用和税金等，如进购原材料，偿还银行贷款，上缴增值税、所得税、城建税等各项税金。同时，还增加了应收账款管理成本、回收成本，这些都增加了企业现金流出。

3. 容易造成企业呆坏账损失。 账龄越长，催收难度就越大，发生呆坏账损失的

可能性就越高。

为更好的加强应收账款管理，更好的兼顾产品促销和应收账款风险防控， 中小企业应当从以下几个方面建立完善的应收账款管理体系。

1. 建立以财务为中心的应收账款管理部门，建立健全应收账款管理制度。






财务部设立应收账款管理部门，负责应收账款的日常管理，包括记录欠款人的付款情况、信用情况，及时提醒业务员或自行催收账款，编制账龄分析表， 并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、 《合同管理制度》等相关制度，将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。

2. 加强合同管理。

应收账款的产生，归根结底来自于业务，所以以业务部门为主加强合同的签订、履行管理，从源头上降低应收账款风险。

3. 充分发挥法务部门的风险防范职能。

法务部门从法律风险防控角度，做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核，最大限度降低风险。



在整个应收账款管理体系中，发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中控制和法务部门的事后控制，三个部门既各有侧重又相互配合，共同做好应收账款管理工作。

4. 保理业务融资可以减轻中小企业应收账款管理负担。

许多中小企业不具备完备的财务系统，保理商所提供的专业化服务可以帮助他们减轻应收账款管理的负担，提高财务管理效率。

同时，保理商有专业技术人员和完善的业务运行机制，会详细地对企业的客户进行资信调查，为企业提供销售账管理，使企业随时掌握客户付款的情况。

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