10预算管理制度

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政策与程序

题目：预算管理制度 政策编号：FIN-CW010 审阅：EX 起草日期：2005年12月1 生效日期：2005年12月24日 致：各部门 页数：2 抄送： 参阅：

I. 目的：在下一年度开始之前，对下一年的经营目标与经营方针进行确定。并做为考

核各部门绩效的依据。

II. 定义：根据历史资料，结合实际情况，分析发展趋势，从而确定企业发展目标。 III. 适用X围：度假村各部门总监/经理 IV. 政策与程序：

一、预算编制内容及说明 经营预算：

1、销售部与营业部门分析市场发展趋势，制定营销政策、销售广告政策、售价政策 及账

款回收政策，业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面的所可能遇到的困难及克服对策等方面的说明。

内容：销售额，平均房价，客房出租率，销售费用的控制 2、营业部门编制收入、成本费用、损益预算表及说明。

内容：销售额，人均消费，成本率，营业费用控制，经营毛利及毛利率； 3、财务部编制管理费用、财务费用预算表及说明。

4、财务部根据各部门收入成本费用预算，汇总编制年度损益预算表，报董事会审批。

资本性支出预算：

1、工程部：设备维修、工程改造计划，能源费用；工程部提出维修改造计划。 2、各部门提出的固定资产购置及说明。

3、由财务部汇总制表，报总经理及董事会审批。

现金收支预算：

1、财务部根据年度经营预算，资本支出预算及债务偿还计划，编制资金运用预算， 报董

事会审批。

2、财务部编制集团06管理预算报告，报董事会审批。

其他：

1、人力资源部：编制人员变动计划、工资总额计划、奖金支出、过节费用支出、人力发展

培训计划。

2、编制员工餐厅、宿舍、日常福利、员工劳保（服装）、度假村活动等支出预算。



预算说明书：由财务部根据上述有关资料，就经营管理等预算加以综合概要的说明，报董事会审批。

二、 预算制度的组织：

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预算委员会：主任委员-——总经理 委员——各部门总监/经理 执行秘书——财务总监 （一）预算委员职责：

1、决定度假村的经营目标及方针；

2、审查各部门初步预算并讨论建议修正事项；

3、协调各部门的矛盾或分歧事项； 4、预算的核准；

5、环境变更时，预算的修改及经营方针的变更； 6、接受并分析预算执行报告。 （二）执行秘书的职责：

1、提供各部门所需的报表格式；

2、提供各部门所需的收入成本与费用等资料以供编制预算参考； 3、汇总各部门初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论； 4、督促预算编制进度；

5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况； 6、督促各部门切实执行预算有关事宜； 7、其他有关预算推行的策划与联络事项。



三、预算编审程序与日程进度

**月**日预算委员会执行秘书着手拟定预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。

**月**日召开预算委员会，说明预算编制程序，讨论度假村年度经营目标； **月**日根据度假村经营目标，责成各部门主管着手拟订各项计划大纲及开始编制预算。

**月**日预算委员会执行秘书汇总各部门的初步预算及计划大纲，做成修正案提交预算委员会讨论。

**月**日召开第二次预算委员会，讨论核定各部门预算。 **月**日财务部汇总编制度假村年度预算。

**月**日上报董事会审批预算 **月**日颁布年度预算。

四、 预算执行：

1、所有预算报董事会批准后，由度假村管理者委托财务部将指标下达各部门，并按月实际

考核预算完成情况，同时根据近期市场经营预测不断调整月、年预算。 2、度假村预算按时间划分：年度、每个月末做一次三个月的预测分析。

3、对资本性支出，度假村财务部按照预算审批每一笔开支，对没有作入预算的临时急需要

报董事会审批。

起草： 计划财务总监

签字:

日期： 2005年12月1日



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批准： 总经理

签字：

日期：

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