财务预测的方法知识点

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财务预测的方法知识点

财务预测的方法知识点 一、销售百分比法 1.基本原理

(1)基本原理：利用会计等式确定融资需求。

(2)具体方法：可以根据统一的财务报表数据预计，也可以使用经过调整的管理用财务报表数据预计。

2.使用经过调整的管理用财务报表数据来预计 (1)假设前提

各项经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比关系。【提示】净经营资产周转率不变

(2)融资顺序

①动用现存的金融资产; ②增加留存收益; ③增加金融负债; ④增加股本。 二、财务预测的方法 1.回归分析 2.计算机预测

(1)最简单的计算机财务预测，是使用“电子表软件”; (2)比较复杂的预测是使用交互式财务规划模型; (3)最复杂的预测是使用综合数据库财务计划系统。 知识点：经营资产和金融资产 基本含义

【经营资产】销售商品或提供劳务所涉及的资产。

【金融资产】利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产。 大部分资产的重分类并不困难，但有些项目不太容易识别。 特殊项目处理 货币资金


(1)货币资金本身是金融性资产，但是有一部分货币资金是经营活动所必需的。

(2)在编制管理用资产负债表时，有三种做法： ①将全部货币资金列为经营性资产。

②根据行业或公司历史平均的“货币资金/销售收入”百分比以及本期销售额，推算经营活动需要的货币资金额，多余部分列为金融资产。

③将其全部列为金融资产，理由是货币资金本来就是金融资产，生产经营需要多少，不但外部人员无法知道，内部人员也不一定能分清楚。

在编制管理用资产负债表时，要事先明确采用哪一种处理方法。 短期应收票据

(1)以市场利率计息的`投资，属于金融资产;

(2)无息应收票据，应归入经营资产，因为它们是促销的手段。 短期权益性投资它不是生产经营活动所需要的，而是暂时利用多余现金的一种手段，因此是金融资产。

长期权益投资经营性资产

【提示】购买长期股权就是间接购买另一个企业的资产。当然，被投资企业的资产也可能包含了部分金融资产，但往往比例不大，不予考虑。

债权性投资对于非金融企业，债券和其他带息的债权投资都是金融性资产，包括短期和长期的债权性投资。

应收项目

(1)大部分应收项目是经营活动形成的，属于经营资产。 (2)“应收利息”是金融资产。 (3)“应收股利”分为两种：

长期权益投资的应收股利属于经营资产;

短期权益投资(已经划分为金融项目)形成的应收股利，属于金融资产。

递延所得税资产经营资产形成的递延所得税资产，应列为经营资

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