现金流量管理与控制系统

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现金流量管理与控制系统

现金流量对于企业的重要性就如血液对于人体一样,“现金至尊”的观念早就深入人心。近年来随着企业内外部经济环境的变迁,利润最大化的财务管理模式的衰败,企业迎来了以现金流量为核心的财务管理时代。现金流量作为企业价值的源泉,连接价值管理与战略管理的桥梁,其在企业管理中的核心地位更是不可动摇。然而在务实中,现金流量管理还存在方方面面的问题,现金管理薄弱。

在理论上,现金流量的管理无论是管理目标、管理主体还是报告的分析都还从属于利润中心的财务管理模式,并没有真正发挥现金流量的核心作用。究其根源在于现金流量的管理缺乏方向性,缺少一个完整系统的理论框架指导,导致现金流量管理如同一盘散沙。基于改善该状况为出发点,本文尝试从财务管理理论和系统方法论上构建现金流量管理系统的理论框架体系,实现现金流与企业的实体流、信息流的一体化,在此基础上建立企业现金流的逻辑通道,并对现金流进行分层、分块、分因素研究,从而实现企业的现金流与实体流在时间上的制约关系和数量上的综合平衡。在此理论框架的指导下,建立现金管理控制系统,通过对现金流的管理与控制来实现对整个企业的各项财务活动的管理与控制;通过以现金流量为核心的指标体系,保证信息流在企业内部顺畅流动,实现对企业财务管理活动的调控、引导和评优。

理论需要实践的验证,本文最后以A省电力公司现金流管理控制系统实施为案例进行研究,来说明现金流管理控制系统在企业中的实际运用。本文提出用“现金流量地图”的概念建立现金流量实际管理与控制关系的主体框架图,揭示现金流量控制的基本途径和规律,是一种创造性的探索,为企业现金流量管理提供了新的视角与思路。相信随着以现金流量为中心的财务管理模式在企业中的应用,现金流管理理论和方法必将随之不断完善,促进企业价值增值最大化目标的实现。

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