财务管理风险防范管理工作流程图

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北京服装学院财务内部控制风险防范管理工作流程图（3-1-3）



各院（系）、部（处）、项目组

申请支出并提供原始票据

经费负责人审批



会计核算并复核票据的合理性并涉及大额资金的使用， 录入记账凭证及生成收付凭证



执行学校相关规定

现金出纳根据收付银行出纳根据收付支票系统打印，不得凭证支付现金

凭证支付支票



签发空抬头支票



现金出纳每天现金盘点，确保账实相符，财银行业务岗定期核

务负责人定期抽查



对银行账户



流程结束



责任单位：财务处

主要风险内容和表现形式

内控失效，违反财经纪律

重点防范措施

加强内控，严格执行程序

相关制度

中华人民共和国会计法

服学院[2006]66号 北京服装学院关于大额资金使用

管理的规定

财政部《会计基础工作规范》

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