内控风险的分类参考

2023-04-30 02:45:11 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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内控,风险,参考,分类
风险事项识别固有风险评分现有应对措施描述现有管控能力评分剩余风险评分

根据<企业内部控制基本规范>的控制目标要求，从合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略五个方面列示影响企业以上控制目标实现的关键风险。

针对每一个列示的关键风险，对照<固有风险/剩余风险评分标准>，综合考虑对财务，声誉，法律规章，客户，员工，业务运营，发作速度的影响，对固有风险进行评分（1分到5分）。描述目前企业正在实施的针对关键风险的控制措施，请说明控制频率，控制岗位，控制依据（政策），控制方法等。

根据现有的应对措施，对照<现有管控能力评分标准>，综合考虑目前的响应速度，控制效果与效率，近三年的风险数据，风险管理能力，变化趋势，对现有管控能力进行评分（1分到5分）。

针对每一个列示的关键风险，对照<固有风险/剩余风险评分标准>，考虑现有应对措施的有效性，对剩余风险进行评分（1分到5分）。

以房产开发行业为例，可将风险分类归纳为：

风险事项识别

基本目标

风险类别

风险描述

管理层未能及时感知和合理应对宏观经济环境的变化，导致在需求萎缩，销售放缓，成

宏观经济环境

本上升等不利的宏观经济环境下，企业盈利能力下降，现金流失衡，甚至威胁到企业的持续经营。

管理层未能制定和执行合理的土地战略，造

土地战略

成土地获取决策上的失误，影响企业整体战略目标的实现。

管理层未能制定和执行合理的产品战略，导

战略执行

产品战略

致投资项目未能契合品牌定位或满足市场要求，造成产品的市场竞争力下降，影响企业整体战略目标的实现。

管理层未能制定和执行合理的财务战略，将

财务战略

导致不适当的投、融资决策和财务杠杆水平，影响企业的整体盈利能力甚至威胁到企业的持续经营。

管理层未能制定和执行合理的人力资源战

人力资源战略

略，将导致企业的人力资源状况无法满足经营管理的需要，影响企业整体战略目标的实现。

未能根据土地，金融，税收等政策的改变及

合法合规

政策改变

时采取应对措施或加以利用，以满足政策要求。

风险责任部

门

支撑部门

合规

未能遵循法律和法规，或满足政府的监管要求，导致声誉和财务的损失。

未能制定有效的政策与程序，或实施有效的控制与监督，导致损害投资者利益的行为的产生。

未能识别投资机会，选择和获取适当的土地，影响项目的盈利能力。

未能实施有效的项目定位和营销策划，影响项目的盈利能力。

未能进行合理的项目规划和设计，影响项目的盈利能力和品牌形象。

未能有效地进行资金管理，导致资金成本过高和流动性风险。

未能有效地管理项目成本，导致项目成本过高，影响项目的盈利能力。

未能有效地实施和管理关键信息系统，导致业务需求不能满足，业务中断和信息安全受到威胁。

未能有效地处理负面事件，导致声誉和财务损失。

信息安全管理不善导致商业机密和其他重要信息外泄。

发生自然灾害和生产事故，对企业造成人员和财产损失。

不充分的反舞弊程序和控制，引发财务报告失实。

现有信息系统或技术无法支持管理层对财务

舞弊

土地获取营销策划项目规划和设计财务管理成本管理

经营效果效率

信息系统

危机管理无形资产

资产安全

灾难损失

财务报告舞弊

财务信息处理

财务报告

信息披露

信息的处理需求，提供有质量的，完整的，可用的财务信息以支持决策。未按照监管要求披露财务信息。财务报告基于不适当的会计政策和会计估

报告编制计，财务报告存在实质性错误，或不符合会计准则。