财务分析指标汇总

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财务分析指标（一）

短 期 偿 债 能 力 指 标 偿 债 能 力 分 析

表明一元的流动负债有多少元流动资产作为偿还债务的保

该指标以

2为宜，

流动比率＝

流动资产流动负债



障。

如果过高，则可能是因应收账款占用过多，存货呆滞、积压而导致的结果，从而影响资金的使用效率和盈利能力。

如果过低，则表示在举不胜举到期债务时可能面临困难。

该指标以为宜，

如果过高，则可能是因拥有过多的货币性资产，而将丧失一些有利的投资获利机会。

如果过低，则表示企业的短期偿债能力存在问题，则企业交出售存货或举借新债来偿还到期债务，造成急需出售存货带来的削价损失或借新债形成的利息负担。 该指标以

速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收

1：1

速动比率＝

速动资产流动负债



账款、其他应收款等流动资产

现金比率＝

现金类资产流动负债

现金类资产包括企业拥有的货币、交易性金融资产和应收票

20%以上为好，该比率越高，说明现金类资产在流动资产中所占



据

资产总额包括企业的流动资产与非流动资产 负债总额包括流动负债与非流动负债

该指标反映债权人提供的资本与所有者权益提供的资本的相对关系，说明企业所有者权益对债权人权益的保障程度。

比例越大，企业应急能力也就越强，但闲置的货币资金过多也是不经济的 该比率过低，说明现金类资产在流动资产中所占比例小，企业应急能力差。 该指标以50%左右为好，该比率50%以下，则说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力。

该比率100%以上，则说明企业资不抵债，已达到破产的警戒线，债权人将蒙受极大的损失。

该指标一般应小于1，该指标越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分发挥负债的财务杠杆效应。

该指标过高则企业长期偿债能力太弱，债权人权益不安全

长

负债总额

资产负债率＝ 期

资产总额

偿 债 负债总额

产权比率＝

能 所有者权益总额力

资产总额

指 权益乘数＝

所有者权益总额

标

带息负债率＝

带息负债金额负债总额

该指标是指所有者权益总额相当于资产总额的倍数。 带息负债金额＝短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息

息税前利润＝净利润+所得税费用+利息费用

股东权益比率也叫净资产比率，是股东权益与资产总额的比率，该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的

权益乘数＝

资产总额所有者权益总额

＝

资产总额资产总额−负债总额

＝

11−资产负债率







该指标一般为3－5倍时为合适，该指标不仅反映企业获利能力的大小，而

且反映了获利能力的对偿还到期债务保证程度，既是企业举债经营的依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。

股东权益比率应当适中。如果权益比率过小，表明企业过度负债，容易削弱公司抵御外部冲击的能力而权益比率过大。意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模

利息费用保障倍数＝

股东权益比率＝

息税前利润利息费用

所有者权益总额

资产总额






财务分析指标（二）

应收账款就为扣除坏账准备后的净值；“

营业收入”从利润表取得，应为扣除销售折扣和折让后的净值。

周转率高，一是表明收账迅速，账龄较短；二是表明资产流动性强，短期偿债能力强，三是表明可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益，但是周转次数过多，可能说明企业的赊销信用政策

过严，可能会失去一些客户，影响企业的销售。 存货周转率越多，存货周转天数越少，企业经营效率越高，说明能以占用较少的流动资金生产并销售较多的产品，获得较好的效益。相反，则说明

存货过量，产品滞销。



在一定时间内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周

转额越多，流动资产利用效果越好 该指标如＞100%说明企业的存货大于营运资金，则营运资金全部被存货占用尚不够，可能是存货或应收账款过多，也可能是企业自主支配的营运资

金过少。

该指标如＜100%说明企业的存货小于营运资金，多余的营运资金可用于偿

还债务，

该指标如＝100%说明企业的存货等于营运资金，即企业的 流动资产－存

货＝流动负债，

该指标公认标准75%～100%之间。 该指标越高，说明固定资产利用效率越好，闲置的固定资产越少，也表明固定资产投资得当。该指标不高，则表明固定资产使用效率低，提供的生

产成果不多，企业的营运能力不强。

应收账款周转率＝

营业收入

应收账款平均余额＝

期初应收账款余额+期初应收账款余额

2

计算期天数

应收账款周转次数（率）



营运能力分析

流动资产周转情况分析

应收账款平均余额



应收账款周转期（天数）＝

存货周转率＝

营业成本

存货平均余额



*平均余额＝

期初∗余额+期初∗余额

2

360



流动资产周转率＝

营业收入流动资产平均占用额

*周转期（天数）＝



∗周转次数（率）

营运资金存货率＝

存货平均营运资金

营运资金＝流动资产－流动负债 平均营运资金＝

年初营运资金+年初营运资金



2



固定资产周转情况分析

固定资产周转率＝

营业收入固定资产平均净值





总资产周转情况分析

总资产周转率＝

营业收入

总资产周转期（天数）＝

360

总资产周转次数（率）

总资产平均占用额



总资产周转次数越多或总资产周转天数越短，说明企业资产周转速度越快，利用效果越好，企业经营管理水平越高。相反，则说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，最终会影响企业的盈利能力。


财务分析指标（三）

营业利润率＝企业盈利能力的一般分析

营业利润营业收入

╳100%

毛利润=主营业务收入-主营业务支出-资产减值损失-营业税费-期间费用

企业利润包括营业利润、利润总额、净利润三种形式。 利润总额=毛利润+“营业外收入”-营业外支出 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入、提供劳净利润=利润总额-所得税

务收入和资产使用权让渡收入等。 因为毛利润是:一个物品卖60,进价是40,那么用60-40=20就是毛利润,

而净利润就是:一个物品卖60,进价是40,扣除一些房费用等就是净利润.

成本费用利润率＝

利润总额

成本费用总额

╳100%

盈利能力分析

成本费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用的计算也可以分为不同层次，如

主营业务成本、营业成本等。



总资产的计算可依据资产负债表中的资产总额剔除不能为本期

税前利润+利息支出带来效益的资产来计算，如积压滞销的存货、闲置的固定资产、该指标评价：越高越好，总资产报酬率越高，表明企

总资产报酬率＝╳100%

平均资产总额在建工程等；对利润的计算可按未扣除所得税以前的收益计算；业获利能力强，经营管理水平高。

固定资产可按净值计算。

自有资金利润率＝

净利润

平均所有者权益

╳100%

又称：所有者权益净利润率、净资产利润率、净资产报酬率、该指标是企业盈利能力指标的核心，也是财务指标体系的核心。



资本保值增值率＝

年末所有者权益年初所有者权益





社会贡献总额：包括工资（含奖金、津贴等工资性支出）、劳保退休统筹及其他福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项

税款、附加及利润等 上交的财政收入总额包括企业依法交纳的各项税款，如增值税、

所得税、营业税金及附加、其他税款等。

该指标＜1表示减值，说明可能上企业资本发生流失；

该指标＞1 表示增值；该指标＝1表示保值

社会贡献能力分析

社会贡献率＝

企业社会贡献总额平均资产总额

╳100%



社会积累率＝

上交国家财政收入社会贡献总额

╳100%

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