企业税务筹划的风险及控制

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企业税务筹划的风险及控制

随着我国经济不断发展，推动着各个企业的较快发展，但是大部分企业税务筹划环节目前还存在着一定的风险问题需要对此实行控制措施。只有这样才能实现企业经济利益的最大化。本文主要阐述了电力企业税务筹划的风险和风险控制。



标签：企业;税务筹划;风险控制

税务筹划在电力企业管理中很大程度上已经被很多企业管理者所运用，会计人员对此也更好的接受和运用。纳税人想要企业有很好的生产经营成果和筹资活动，运用税务筹划也是一个非常好的方式，它可以对企业中各种经济活动进行合理规划，能够对税收支出有一定程度的减少，减少企业成本，增加企业收益。但是税收支出策划中容易产生很大的风险，这需要根据风险产生的具体原因，具体分析并控制。



一、企业税务筹划风险分类

1.操作风险。税务筹划需要有很强的专业性。一些电力企业中的税务筹划者由于缺乏一些专业知识，对税收方面的知识不是特别熟悉，在知识运用过程中很容易对知识的理解出现偏差，使税务筹划出现一定的问题，导致风险的产生。我国一些税法和法律法规之间相互产生矛盾的地方，对一些事项的叙述比较模糊和不合理，直接导致税务筹划中的风险。



2.政策风险。随着我国经济的不断发展，税收法律也在不断完善中。这一时期的税收法律没有长期的有效性和时效性，调整比较频繁。于此同时税務筹划具有长期效应，从设计到产生效益需要很长一段时间，在此期间税收法律的调整会打破原有的筹划，使筹划活动失去应用的效果。很多筹划者对政策变动把握不准确，直接导致风险的发生。



3.经营风险。税务筹划是企业在特定的生产环境中制定的方案，这种筹划效果的发挥也需要有特定生产环境基础，在特殊情况下，税务筹划还需要满足一定的特殊条件，比如，年限规定、政策选择和生产技术要求等条件。税务筹划需要对经营活动进行合理的预期，但是生产环境往往会受到企业内外环境的影响，比如，达不到预期、筹划效果降低等，增加了筹划风险。



二、电力企业税务筹划风险产生的原因

1.纳税人的风险意识不强。电力企业在对整个电力系统进行运转时，企业内部产生纳税义务需要纳税人税务筹划，但是很多纳税人在这方面没有很强的筹划意识，缺少税务筹划风险控制意识。在进行税务筹划时忽略一些看似不起眼但是比较重要的风险，导致在进行评估时不能很好的对风险进行评估，给企业带来损失。很多企业虽时刻对风险进行分析，但是没有对风险形成一个很好的预警，更




不能时刻对风险进行追踪和适时控制。在进行风险评估时没有真正采用科学的评估方法，等到风险来临时才发现方案的不合理，到时已晚。



2.方案缺乏灵活性。税务筹划方案的制定是通过企业预期的生产经营活动来进行制定，需要由企业中经营特点来对其进行支持，并且在此基础上要受到企业外部环境的影响，如果企业生产活动发生实质性改变，那么税务筹划方案就失去了原有的效果和一定的灵活性。所以，企业税务筹划风险的大小在很大程度上决定了方案的灵活性。



3.筹划人基础水平不高。一个企业想要进行税务筹划需要有良好的筹划环境和水平，税务筹划风险的产生和财务核算水平、财务管理制度和内部控制有很大关系。税务筹划方案的制定需要根据企业会计资料来进行，如果企业会计核算水平达不到筹划的要求是不行的，财务管理制度如果不健全也不能进行税务筹划，如果在核算水平不高和财务制度不健全的情况下进行筹划，会大大增加筹划风险。



三、企业税务筹划风险的规避策略

1.强化纳税人筹划风险意识。首先，对纳税人的税务筹划风险意识进行必要的提高，并且适时建立必要的风险防范机制。方案制定者在进行制定税务筹划方案时，需要对企业内部和外部环境进行详细的分析，不能对税务筹划手段进行生搬硬套，并且也不可以凭借自身的经验来主观进行判断和决策。



其次，企业管理者要用长期发展的眼光，把一些比较好的观点使用到税务筹划中去，在筹划中要对筹划成本进行考虑，还要有节税收益意识，对筹划中将要发生的风险进行很好的平衡。税务筹划的主要目标就是企业收益最大化，对不同税种进行相互协调。



2.随着税收法律的调整，筹划方案灵活运用。每个企业的税务筹划必须以国家税收法规为出发点，在制定筹划方案之前要对税法精神有详细的了解，避免制定出的方案带有较大风险。每个企业要合法税务筹划，并且筹划方案要跟随着税收法律的调整而不断调整，保证筹划方案的灵活性。非常重要的一点是一定要弄清楚税务筹划和企业偷税漏税的区别之处，控制税务筹划风险最基本特征就是在不违反法律的前提下进行经济活动的筹划。企业在日常业务中要进行定期审查税务筹划活动，以保持税务筹划方案的灵活性，由企业各方面环境和税收法律的调整来适时调整筹划方案，使税务筹划方案更加灵活。



3.提高税务筹划人员水平和素质。企业要加大培养税务筹划人员的水平和素质，有必要专门建立筹划人员的培训制度，通过进行培训使筹划人员的水平更上一层楼，并且能够提高人员筹划中的综合素质，降低筹划中的风险。税务筹划人员的职业道德水平也要有所提升，使在进行筹划过程中能够坚决抵制不良现象，坚持自己的原则，不让筹划有风险出现的机会，预防违法现象的发生。



四、结束语






电力企业税务筹划是企业财务管理中的组成部分，税收能够创造很高收益，但是在收益的同时也面临着很高的风险。所以，各个企业尤其是电力企业需要对税务筹划风险的内涵进行科学的定义，把握好税务筹划风险产生的原因，在税务筹划的每个环节中对产生税务筹划风险的因素进行合理的控制。



参考文献：

[1]杨焕玲，孙志亮，郑少锋.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].中国海洋大学学报（社会科学版），2007，03：41-44.



[2]夏玲俐.电力企业税务筹划的管理与技巧[J].现代商业，2009，11：106-107.

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