中级财务管理公式快速记忆方法

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财务管理公式快速记忆法

资产负债表

序 号 1





项目 货币资 金

财管字母表示 Y、a、b

H （最高控制线）、R （回归线）、L （最低控 制线）



相关章节

三章：筹资管理 资金需要量预测 四章、投资管理 五章、营运资金管理

1、 2、

Y=a+bx ( a:固定资金、

b:变动资金、

Y:资金占用量)

相关公式

b= ( n刀XYi-c XiYi ) /[n EX 2 —(刀Xi ) 2 ]

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

3、 因素分析法：资金需要量 =（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）* （1 士预测期销售增减率） * （1 士预测期资金周转速度变动率）



4、 某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额 （1）本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

女如产成品需用额 =（年经营成本-年销售费用）/产成品的最多周转次数

年最多周转次数 =360/最低周转天数



H=3R-2L R=[





( 3b+



（2）某一流动项目的资金需用额 =该项目的周转额/该项目的最多周转次数

1

应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数

8 2









) /4i] 3



5、（ 1）建设期某年净现金流量（

NCF）=—该年原始投资额

=EBIT+年折旧摊销+回收额-维持运营投资-流动资金投资

NCFt （净现金流量） NPV （净现值）









（2）运营期某年所得税前净现金流量

6、NPV=C（第t年的净现金流量*第t年的复利现值系数） （1）特殊方法1： NPV=NC+NCF-n* （P/A , i c, n）

建设期为 0 的

(2)特殊方法 2： NPV= NPV=NCFNCF- (n-1 ) * ( P/A, ic, n-1 ) + NCR* (P/F, i c, n)















(3)特殊方法 3： NPV=NG0+NCF( s+1) -n*[ (P/A , i c, n) - (P/A , i c, s) ]= NCF0+NCF(s+1) -n* (P/A, i c, n-s ) (P/F , i c, s)



(4)特殊方法 4： NPV=NCFNCF * (P/F , i c, 1) NCF( s+1) -n*[ (P/A, i c, n) - (P/A, i c, s)] 7、外部事融资需求量 =A/S1* △ S— B/S1* △ S— P*E*S2

8、最佳现金持有量=min （管理成本+机会成本+短缺成本）

+ …+ NCFS* (P/F , i c, S) +



2



应收款 项



四章：投资管理



1、应收账款平均余额=日销售额*信用期间或平均收现期 2、 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 3、 应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货成本

（周转天数：资金---应收账款---资金，完成一次循环所需

五章、营运资金管理





要的天数）

4、应收账款周转次数=360/周转天数

5、应收账款次金需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数



3









存货

F1 （固定订货成本）、D （存货年需要

量）、Q （每次进货量）、K （每次订货



四章、投资管理 五章、营运资金管理



1、外购材料资金需用额 =年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数

2、在产品资金需用额=（年外购原材料费用 +年外购燃料动力费用 +年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品的最多周转次数 3、存货资金需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需用额 +其他材料费用需用额 +在产品需用额+产成品需用额

的变动成本）、TCa（取得成本）、U （单





价）、TCc （储存成本）、TCs （缺货成 本）、TC （总成本）、EOQ（经济订货批







D D Q Q

4、订货成本=F1+ -QK TCa=F1+ -QK+DU TCc=F 2+KC*2 =储存固定成本 + 储存变动成本 *2 TC= TCa+ TCc+ TCs

量）、TIC （经济订货批量有关的总成

5、EOQ=

本）





^TTD

v KC

TIC=K* £ + K C*-Q=

V2KDIC

Q 2

敏感资





A

三章：筹资管理 资金需要量预测

产





1、外部事融资需求量 =A/S1* △ S- B/S1* △ S- P*E*S2

1、项目计算期（n）=建设期（s） + 运营期（p）

项目运营期=试产期+ 达产期

6

长期投 N （项目计算期）、s （建

四章、投资管理






资



设期）、

P （运营期）、PP （包括 建设期的投资回收期）、 PP'（不包括建设期的 投资回收期）、ROI （总 投资收益率）、IRR （内 部收益率）

NPVR净现值率）

2、 项目建设原始投资=建设投资+流动资金或营运资金投资 项目总投资=原始投资+建设期资本化利息 （投入阶段成本）

3、 产出阶段的成本：某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和其他资产的返销额 4、 PP =建设期发生的原始投资合计/运营期内前若干年每年相等的净现金流量=二It/ （ NCRS+I）- （s+m） 5、 PP=PP +s

6、辅助指标：ROI*息税前利润或年均息税前利润/项目总投资

（P/A , IRR, N） =I/NCF I :一次投入的原始投资，

7、IRR : 刀[NCFt* （ P/F , IRR, t） ]=0 NCF 1-n年每年相等的净现金流量

（P/A, rm, n） =5

（P/A, rm+1, n） =Cm+1 （ P/A, IRR, n） =C

IRR=rm+[ （ Cm-C ） / （ Cm-C m+1）]* （ r m+1-r m） （ r*IRRm+1

&净现值率（NPVR =项目原始投资/原始投资的现值合计

Cm+1 < C < cm ）

7 固定资 产



四章、投资管理

1、 国产设备：设备购置费=设备购买成本* （1+运杂费率） 2、

进口设备：设备购置费=以人民币标价的进口设备到岸价 +进口从属费+国内运杂费

进口关税=以人民币标价的进口设备到岸价*进口关税税率

（1）进口从属费=进口关税+外贸手续费+ 结汇银行财务费用 3、

形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+ 其他费用（管理费、研究费、试验费、勘察设计费等）

4、 固定资产原值=形成固定资产的费用+建设期资本化利息+预备费



8

无形资 产

V

四章、投资管理 三章、筹资管理



9 资产总 额





1、公司价值：V=S+B

应付款 项 四章、投资管理 五章、营运资金管理

1、 应付账款资金需用额=外购原材料、燃料动力及其他材料需用额 c 、"去比+砧/亠中宀*» 折扣％ * 360天 2

、 放弃折扣的信用成本率=^%*付款期或信用期-折扣期 1、调整所得税=息税前利润*适用的企业所得税税率 1、 外部事融资需求量 =A/S1* △ S- B/S1* △ S- P*E*S2

2、

/应付账款最多周转次数



四章、投资管理

应交税 费



敏感负 债

B

三章：筹资管理 资金需要量预测 四章、投资管理

流动负债资金需用额 =应付账款需用额+预收账款需用额



短期借 款 五章、营运资金管理

1、 周转信贷协定：信贷承诺费 =（周转信贷额度-实际信贷金额）*承诺费率

2、 补偿性余额：借款实际利率 =（借款额*年利率）/实际可动用额=利率/ （1-补偿性余额率） 3、 贴现法计息：借款实际利率 =（借款额*利率）/实际可动用额=利率/ （1-利率）



三章、筹资管理

应付债 券





1、可转换债券：转换比率 -债券面值/转换价格 1、公司价值：V=S+B

三章、筹资管理

负债合 计



利润留 存率



E S

三章：筹资管理 资金需要量预测

1、外部事融资需求量 =A/S1* △ S- B/S1* △ S- P*E*S2 1、公司价值： V=S+B 2

、S= (EBIT-I ) * (1-T) /KS

所有者





三章、筹资管理

权益

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