企业财务管理内部控制

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企业财务管理内部控制

作者：陈群芳

来源：《财会学习》 2018年第10期



摘要：内部控制是企业为实现生产效益目标、加强资产安全管理、控制经营风险等而采取的一种机制和制度，能提升企业的生产经营和管理能力，保证财务信息真实、安全、完整，为经营决策提供可靠的依据。同时，在提高企业资金利用率和利用效果方面财务管理内部控制也有着非常重要的作用，本文将针对以上内容展开探讨。

关键词：企业财务管理；内部控制；效率

近年来，随着中国经济社会的快速发展，企业间的竞争日益激烈，对企业管理提出了更高要求。为适应变化的市场环境，提升核心竞争力，企业必须建立健全的内部控制体系，合理安排财务事项相关的机构、人员、制度、权责等，加强对资金流、信息流的管控的管控，加强内部管控。构建良好的内部控制体制不仅能够很好的解决财务管理上的问题，对企业的发展也有着很大的推动作用。一、企业财务管理内部控制的重要性..

(一 )企业财务管理内部控制可以有效保障资金安全

财产安全是企业生产经营过程中最为重要的部分，也是财务管理应当尽到的责任。企业的财务管理水平不仅能够保证企业健康有序的发展，还能够提升企业的生产经营能力。企业通过内部财务管理对企业生产经营各个环节进行有效控制，通过内部控制让企业的管理有序进行，避免出现管理不当的情况。通过财务内部管理掌控企业中资金量和企业实际收入和支出情况，对资金的流通进行一个合理有效的控制。企业的内部管理控制还能形成相关部门、岗位和员工之间的监督制约机制，运用机制保障企业资金的安全。同时，实行严格的内部牵制制度，加强资金的收支和保管业务，建立严格的授权审批制度，加强款项收付的稽核，明确各项结算纪律，确保资金的安全完整。

(二 )企业财务管理内部控制能够保证财务信息的真实性

企业的资金调动非常繁多，如果财务信息保障机制不健全将容易出现内部腐败问题，使企业资产流失，最终走上灭亡的道路。内部控制作为一种以财务管控为核心的工作机制，能够保证企业财务信息采集、归整、记录等工作安全可靠，为管理层提供准确数据，又能及时发现各种错误、弊端，防止企业资金出现不必要的流失。

大量的实践证明，完善健全的内部控制制度对财产、物资的使用、流动有很好的监控作用，可以保证资金、资产安全，避免企业财产流失。而且，它也加强了高层管理者和财务人员的相互制约，利于遏制违规操作、贪污腐败等问题。

二、企业财务管理内部控制的建设..

(一 )健全内部管理制度

健全的内部管理制度需要构建一个科学、合理的组织结构。基于此，企业的首要工作是综合利用法人治理结构、总经理制度、财务管理部门等建立一个组织结构健全的内部控制体系。其中，财务管理部门作为财务内部控制与管理的执行部门，根据企业发展战略、经营目标、业务开展等情况拟定财务控制与管理的办法，并在总经理领导和其他部门配合下逐步实施财务控制与管理工作，进一步发挥自身在财务管理中的职能，加强企业内控。


(二 )加强企业管理人员的控制意识

加强管理阶层的财务管理内部控制意识能够让企业的内部控制更好的发挥其作用，不至于只有开始的制度制定，而在问题的发生时却丧失原则。当今企业中还是存在着管理阶层不够重视财务管理内部控制的现象，这种情况的产生有着很大的一部分原因是管理者没有认识到内部管控对于企业财务的重要性，低估了其作用，这样就会造成财务管理内部控制制度不够严格，执行力度不够，对企业的发展造成一定的危害，因此，必须加强对企业管理阶层的控制意识。

(三 )完善企业内部控制措施

除了增强控制意识外，还应加强内部控制的基础工作。第一，完善原始记录制度和管理制度。对各个环节涉及的原始记录进行严格的管理，如规范格式、内容、审核要求等，确保原始记录标准、统一、规范；第二，完善财产清查制度。企业财产清查对象主要包括固定资产和现金，其中固定资产是最主要的。固定资产的购进、入库、出库、领用、损毁、报废等每一个环节都要加以严格管理，防止滥用、私用、浪费等问题；第三，建立安全可靠的信息网络，实行电子结算、网络化办公，利用信息技术等提高内部控制成效。

内部控制的主要措施有： 1.内部牵制。如在经济活动中，授权部门与执行部门分离开来，相互合作，相互监督、制约；业务人员和监督人员分离开来，不允许相互兼任；会计记录人员和财务分析人员分离开来，保持相互工作的独立性，避免出现“监守自盗”情况，防止会计信息被篡改。 2.授权批准。建立和完善严格的授权控制制度，所有的经营活动，都纳入授权管理范围，明确授权批准责任，保证各部门各层级权责分明，避免权责不清，越权审批，违规审批。 3.岗位轮换和回避制度。企业重要职位和内部管理控制的关键岗位，应建立定期和不定期的轮换和回避制度，避免形成利益共同体的小集团，为腐败行为的发生埋下隐患。三、总结

综上所述，内部控制在企业经营管理中起着巨大作用，已经成为企业不可缺少的重要部分。现代企业管理讲究科学化、标准化，为了实行科学管理、规范管理，需要建立健全完善的内部控制制度，加强资金流、信息流管控，保证财务信息真实完整、资产安全可靠，走上可持续发展的道路。财参考文献：..

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(作者单位：绍兴中国轻纺城商务总部园投资开发经营有限公司 )

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