财政学重点整理

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财政：是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。 财政产生的条件：（一）剩余产品是财政产生的经济基础（二）公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提（三）公共需求是财政产生的根源 财政的特征：强制性、无偿性、国家主体性

基础篇 公共需求：是众多个人作为一个整体时所产生的需求 公共商品：用于满足公共需求的物品，指这样的物品，即一个人对这种物品的消费不会导致别人对该物品消费的减少 公共商品特征：（基本）非排他性和非竞争性；（其他） 1、生产或提供的不可分性。即要么向所有人提供，要么不向任何人提供。2、规模效益较大。3、初始投资大。 4、具有自然垄断性。

拥挤函数：Ug=G/N^a Ug指个人消费公共商品g的效用，G商品g的用效用，N消费商品的人数,a拥挤系数，当g为纯公共商品时，a=0,g为纯私人商品时，a=1,g为混合商品时0经济人假说：亚当·斯密对市场活动的经济分析是以“经济人”假说为基础的。他认为，每个人都是利己的，其行为动机都是为了谋取自身利益。这一命题后来在经济学上被称为 帕累托最优：在既定条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人福利的增加是以牺牲他人福利为代价的，则实现了资源的有效配置的能判断标准 帕累托改善：在一部分人福利得以改善的同时没有使另一部分人的福利状况变坏，这种变动被称为

市场失灵：又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象 市场失灵的表现：一、不能有效提供公共产品 二、不能有效地解决外部性问题 三、市场竞争不完全性 四、市场信息不充分 五、收入分配不公平 六、宏观经济波动 政府的特征：第一，政府拥政治权力。政治权力即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力。第二，政府领导人是经由特定的政治程序产生的。这里所指的政治程序包括暴力夺取、法定或习惯传承以及各种形式的选举和任命。第三，政府行为的根本目标是追求社会福利最大化。 第四，政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。而私人企业一般只提供私人商品。

财政职能:（1）资源配置职能——微观，宏观（区域间，部门间）（2）收入分配职能：政府为了实现公平分配的目标对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。如何实现：1、通过税收对收入水平进行调节2、通过转移支出，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高其实际收入与福利水平，维护社会的安定。3、完善社会福利制度。4、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。 （3）经济稳定职能 财政支出篇 财政支出：是指在一个预算年度内，政府为实现其职能进行的财政资金分配活动，反映政府行为的成本 财政支出分类：（一）按政府职能分类：维持性支出（1它是纯公共商品2它是国家和社会赖以正常运行所必需的商品，其需求的收入弹性较小）经济性支出（1它提供的不是纯粹的公共商品，而是混合商品22经济性支出的范围和规模取决于市场失灵的程度）社会性支出1它提供的对象有的是纯公共商品，有的是混合商品；2这些物品需求的收入弹性较高。） （二）按经济性质分类：购买性支出、转移性支出 财政支出增长的宏观模型:（1）瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高（2）时间形态模型：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点，这被称之为“梯度渐进增长论”。（3）经济发展阶段论（4）公共选择学派的支出增长理论 微观模型：（一）公共部门产出水平的决定（二）服务环境的影响（三）人口因素的影响（四）公共产品质量的影响（五）公共部门投入价格的影响 国家（行政）管理支出的特点： 第一，提供的是纯公共商品，具有非排他性和非竞争性。 第


二，消费性。第三，低收入弹性。 第四，连续性。

基础设施支出：是指社会经济活动所依赖的基础设施和基础工业。特点：基础性，自然垄断型，混合商品属性。 投资原因：一是，在基础产业中，虽然绝大多数属于混合商品，但大部分基础产业产品至少具备非排他性和非竞争性中的一个特性，因此，从效率角度讲，仅仅依靠市场提供将会产生效率损失，政府介入基础产业投资可以弥补这一领域的市场失灵。二是，一些基础设施如城市交通系统、文化、教育和医疗设施等，具有明显的正外部效应。在私人提供的情况下，无法通过市场价格对这部分正外部效应产生的收益进行衡量，而政府可以通过征税的方式对这种收益加以衡量，来提高整个社会的效率。三是，由于基础设施的投资所需资金量大、投资周期长，因此增加了私人投资风险，使其融资困难，而政府可以直接以所有者身份，或间接以担保人身份对这些项目进行投资，则会较容易获得资金。

农业投资的特点：1.农业面临双重风险即自然风险与市场风险。2.农产品市场是一种发散性蛛网市场3.农业比较利益低 农业投资的原因：1.农业是国民经济的基础产业2.农业发展是工业化、城市化和现代化的前提与基础3.农业的稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素 转移支出：指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。 社会保障支出：是国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。 特征：1覆盖面的广泛性 2参与的强制性 3制度的立法性 4受益程度的约束性 社会效益：1社会补偿功能 2社会稳定功能 3社会公平功能 经济效益：1社会保障是劳动力再生产的保护器和配置器2社会保障是收入再分配的协调器3社会保障是经济发展的协调器 筹集模式：1现收现付制2完全基金制3部分基金制

税收补贴，亦称“税式支出”。它是一种特殊的财政补贴，是对减税、免税、退税、税收抵免等税收优惠措施的统称。

财政收入篇 财政收入是政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力。 财政集中率：反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量（即国民收入GDP）的集中程度

影响财政收入的因素：1经济技术因素：经济发展水平和技术进步是决定财政收入规模的基础。其中技术进步的提高起着关键的作用2收入分配政策和制度因素：不同的制度对政府职能和作用的要求不同，必然影响财政在整个国民收入分配中的份额 3其他因素：价格因素和特定时期的社会政治环境因素。

现代税收职能存在的依据: 首先，政府活动主要表现为为社会提供公共商品，以满足公共需要，由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特点，其效率价格为零，这就决定了这类商品无法通过市场交易方式取得足以补偿成本的资金，而这种成本补偿是必不可少的，否则政府活动无法维持，因此，税收就成为政府以非市场方式取得收入，为公共商品的供给提供资金保障的基本手段。其次，在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。但是，当市场出现失灵时，政府课税能矫正市场失灵，改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应，因此，税收能够促进土地、资金、劳动力、技术等经济资源的合理分配与使用。 税收要素：1纳税人2课税对象3税率：比例、累进、定额税率4减税免税：税基式、税率式、税额式5其他要素：纳税环节、纳税期限、纳税地点 税收原则：1法定原则：政府征税权、纳税义务、课税要素、征税程序法定2财政原则税收收入要适当、税负水平应当适度、税收收入应有弹性3公平原则：横向公平，纵向公平（利益原则、牺牲原则）4效率原则：经济效率、行政效率 税收负担简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担 拉弗曲线：反映税率与税收收入之间的函数关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。

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