《财务管理学》试题库 例题3.3

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例题： 某企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表三。

表三： 现金与销售收入变化情况表 单位：元 年度 1996 1997 1998 1999 2000

销售收入x 2000000 2400000 2600000 2800000 3000000

现金占用y 1100000 1300000 1400000 1500000 1600000

根据以上资料，采用适当的方法来计算不变资金和变动资金的数额。这里，我们用高低点法（当然也可用前面介绍的回归直线法）来求a和b的值。 b=

最高收入期的资金占用量最低收入期的资金占用量160000110000

0.05

最高销售收入最低销售收入30000002000000

把第2000年数字代入a=y-bx:

a=1600000-0.05×3000000=10000(元)

存货、应收账款、流动负债、固定资产等也可根据历史资料作这样的划分，然后汇总列于表四中。 根据表四的资料得出预测模型为：

y=600000+0.30x


如果第2001年的预计销售收入为3500000元，则 2001年的资金需要量=600000+0.3×3500000=1650000(元) 表四： 资金需要量预测表（分项预测） 单位：元

流动资产 现金 应收账款 存货 小计 减：流动负债 应付账款及应

付费用 净资金占用 固定资产 厂房、设备 所需资金合计

年度不变资金（a）

10000 60000 100000 170000

80000 90000 510000 600000

每一元销售收入所需变动资金（b）

0.05 0.14 0.22 0.41 0.11 0.30 0 0.30

从上面的分析可以看出，资金习性预测法考虑到了资金需要量与产销业务量之间的变动关系，是一种比较简单而又准确的预测方法。

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