小规模计提税金及附加会计分录

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小规模计提税金及附加会计分录

小规模计提税金及附加会计分录始终是很多小伙伴关注的问题，小规模企业计提税金及附加时，将城市维护建设税、训练费附加等税费计入企业的税金及附加科目，期末的时候，需要将税金及附加转入本年利润科目，税金及附加科目期末无余额。本文比网校为大家整理了与小规模计提税金有关的内容，一起来看看吧。 小规模计提税金及附加会计分录

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。 销售实现收入时计提增值税: 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税 计提附加税 借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税 贷:应交税费--训练费附加 贷:应交税费--地方训练费附加 贷:应交税费--地方水利建设基金 贷:应交税费--印花税 缴纳税费时:

借:应交税费--应交增值税



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贷:银行存款

借:应交税费--应交城建税 借:应交税费--印花税 借:应交税费--训练费附加 借:应交税费--地方训练费附加 借:应交税费--地方水利建设基金 贷:银行存款

小规模纳税人取得增值税专用发票可以抵扣的特殊情形 依据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2021年第59号)的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未依据销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 这里需要要留意三点:

一、取得增值税专用发票的期间为办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间。小规模纳税人取得营业执照尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不行以抵扣。

二、办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未依据销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。只要依据销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过增值税，在此期间取得的增值税专用发票就不得抵扣。



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