加强集团化的财务管理工作的思考及建议

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加强集团化的财务管理工作的思考及建议

摘要：企业集团作为一个特殊的会计主体，其融资环境、投资环境、投资机会、资金实 力都有明显的优势，并且具备了规模效应。集团公司的集团化财务管理，对企业集团的投资、 融资、资金分配等方而产生的重要的影响。本研究将从为前集团化的财务管理工作存在的问 题入手，提出加强集团化的财务管理工作的措施，提髙集团公司的财务管理水平。

关键词：财务管理；集团公司：财务控制

随着改革开放的不断发展，公司的竞争环境日益激烈、运营环境日渐复杂。很多公司开 始寻求横向或纵向的企业联盟、联合、并购、重组，进而形成了“企业集团”这种组织形态。 但集团公司规模庞大、组织灵活性差，使得整个集团在协调、整合、运作的过程中，岀现很 多困难，尤其是财务管理能力、财务控制能力存在诸多问题。因此，建立一套科学、系统的 集团化的财务管理工作体系显得尤为关键。

一、当前集团化的财务管理工作存在的问题

当前集团化的财务管理工作中，存在的问题，主要是财务控制力的问题。具体包括了： （一）资金归集问题

集团公司如果想要建立自己的资金池，可能会遭到子公司的反对和不配合，资金归集困 难。造成这种问题的原因是：集团公司的资金被子公司和各个业务板块划分成了不同等份， 如果对子公司缺乏控制力，那么资金就会难以听从集团公司的要求进行归集和调配。

（-）资金运用问题

很多集团公司在资金运用上存在误区，资金投入过于向某一个项目集中，或向某个生产 环肖集中。例如：集团公司倾向于将资金投入到关键项目上，而对英他项目或该项目的产业 链上的原材料、销售渠道问题没有关注，整合力度不够。但原材料对生产质星的影响巨大、 销售渠道也直接关系着企业的市场占有情况和顾客关系，间接影响着集团公司的企业形象和 股价。

（三） 应收账款问题

集团公司的应收账款周转率低，也是常见的问题。集团公司的客户，往往是大客户或长 期关系客户，与集团公司有不同程度的内在关系，因此在生意往来中，拖欠货款的情况常常 发生，经常岀现合同中规泄了 “现金收付”，但实际上却采取承兑汇票收付的情况。

（四） 财务控制问题

集团公司在财务管理中的一项重要工作，就是建立财务管理的集中性权力，母公司对下 属的子公司在财务上必须具有统一指导和控制的驾驭能力。否则，集团公司无法归集资金， 整体战略规划和资金安排将无法顺利进行。如果内部控制和监督力度不能够得到保证，那么 英具体的财务活动（筹资、融资、投资、运营、利润分配等）将会难以实现集团公司的总体 财务目标。同时，


如果没有严格的内部审计制度对子公司的财务管理进行监督和管理，将无 法规范子公司的财务行为，会对集团公司造成财务风险。

（五） 预算管理问题

预算管理是进行财务控制的重要方法。通过制左预算、监督执行和内部审计的形式，实 现集团公司的内部制衡。很多集团公司在制龙了预算计划之后，并没有有效执行该计划，具 体表现为：对已经制立的预算计划，鉴于各种原因进行改动，预算在一泄程度上形同虚设； 如果超过预算计划，并没有严格执行惩罚措施，甚至根据超额情况，来修改预算。

（六） ERP系统缺乏财务管理模块

集团公司中，ERP系统已经非常普及，涉及到计划、采购、库存、生产、销售，在财务上 涉及到应收应付管理、资产管理、成本管理等。但是财务管理的模块并没有成形，与生产模 块、销售模块等的衔接程度不髙，仅限于表单的对接和数据的共享，缺乏信息内在联系的挖 掘，离公司财务管理的网络化、信息化、系统化还有一定的距离。

二、加强集团化财务工作的措施

针对上述的集团化财务工作所存在的问题，提岀了如下加强集团化财务工作的摘施，提 高集团化财务工作的效率和效果，保证财务工作的顺利开展。

首先，加强对子公司的财务控制管理。集团公司需要左期收集子公司的财务数据、资金 需求、投资需求等，借助集团公司的名义进行统一融资，降低融资成本，同时能够建立自己 的融资中心，将融资权力和现金流都集中到总公司，并将资金分配的权力收归总公司所有， 利于对子公司进行财务控制。而收集资金需求的数据，及时掌握子公司的日常经济活动，通 过对资金监控来达到对日常经营的监控。对有突发性投资需求和资金需求的子公司，集团公 司可以从资金池中抽取一部分资金，通过贴现的方式分配给子公司，一方面保证了子公司的 运转，另一方而也可促进子公司合理使用资金。

其次，加强资金投入多元化。这一措施是对资金分配多样化和投资选择的管理。集团公 司不能仅仅将资金过分集中在某一个优势项目或一个局部产业链，这样会造成财务风险过于 集中的问题。出于分担风险和纵向一体化趋势的考量，应该加强资金投入多元化，将一部分 资金投资到上游产业链，保证原材料供应的稳左性，同时将一部分资金投入到下游市场，使 得公司能够有机会直接接触市场、把握顾客。另外，还可以通过横向一体化或多元化战略， 进一步扩大集团公司的规模效应。

第三，加强预算管理和审计监控。提髙集团公司的预算管理权力，以战略为导向，进行 全而预算管理。首先，要让预算计划和管理具有灵活开放的特征，能够适应环境的变化而进 行调整。第二，预算管理必须涵盖到企业经营全过程，对子公司必须进行全而预算管控。另 外，预算讣划和管理还需要考虑到企业文化和企业氛帀，适应公司战略发展。严格对子公司 进行经营业绩的审讣确认，审计工作应当按照'‘集团公司岀资到哪里，审计监控就覆盖到那 里”的原则，实现审计监控工作的全而覆盖。

三、结语


针对上述的集团化财务工作所存在的问题，集团公司只有通过建立自己的投资中心、融 资中心和利润中心，加强对子公司的财务控制管理、资金投入多元化、并积极进行产业链整 合、加强预算管理、审计监控，才能提髙集团化财务管理工作水平，帮助集团公司实现集团 战略目标。

参考文献：

[1] 赵嫡如.Z公立医院集团化财务管理问题与对策研究[D].吉林大学，2015.

[2] 杜天敏.浅谈集团化财务管理模式的实施现状及其改进策略[J].行政事业资产与财务, 2016, 12： 78+72.

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